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2026年企业内部审计整改优化方案

为全面落实2025年新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》《中央企业内部审计管理办法》要求，破解集团当前内部审计整改存在的“责任边界模糊、过程管控宽松、销号标准不一、成果运用不足、屡审屡犯突出”五大痛点，结合2025年集团审计整改运行数据（全年完成整改问题1247项，整改完成率82.7%；重大问题整改销号274项，销号率76.3%；同类型问题复发212项，复发率18.2%；跨部门整改事项平均办结时效12个工作日），特制定2026年内部审计整改全流程优化方案，覆盖责任体系、过程管控、销号管理、问责激励、成果运用、实施保障六大模块，具体内容如下：

一、整改责任体系优化，明确三级责任主体权责边界，消除责任推诿空白区

1.压实被审计单位主体责任。明确被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人，对本单位整改工作负总责，要求在审计报告正式出具后3个工作日内主持召开整改部署专题会，7个工作日内编制完成“一问题四清单”（问题清单、责任清单、措施清单、时限清单）整改方案报送内审部门。针对过往责任推诿问题，明确分类责任归属：经营效益类问题整改责任归属业务经营部门，合规风控类问题归属风控管理部门，财务核算类问题归属财务管理部门，廉洁从业类问题归属纪检监察部门，每个问题的责任必须明确到具体岗位、具体人员，实现责任认领率100%、到岗率100%，2026年责任推诿投诉量