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2026年企业内部审计整改保障方案

为压实2026年度内部审计发现问题整改责任，堵塞管理漏洞，防范经营风险，保障企业战略目标落地，特制定本保障方案，所有条款适用于集团总部及下属各二级、三级单位，自2026年1月1日起正式执行。

一、整改责任体系构建

建立“三级责任清单”，明确各主体整改责任边界，避免责任悬空、推诿扯皮。第一级为集团党委、董事会，承担审计整改领导责任，负责审批重大问题整改方案、督办重大违纪违法问题整改、协调跨部门整改资源，每年至少召开2次党委会议专题研究审计整改工作，审议整改年度报告、考核结果及问责建议。第二级为内部审计部门，承担整改督促核验责任，配备专职整改督查岗人员不低于内审部门总人数的25%，负责整改通知书下达、方案审核、过程跟踪、销号核验、通报考核等全流程管理，对整改结果的真实性、完整性负责。第三级为被审计单位，承担整改主体责任，单位主要负责人为整改第一责任人，对本单位整改工作负总责，班子成员按照“一岗双责”要求分管职责范围内的整改工作，所有审计发现问题需建立“一问题一台账”，明确具体责任人、可落地整改措施、可验证完成时限，确保责任到人、措施到位。协同职能部门按照“管业务必须管整改”的要求，承担归口业务领域问题的整改指导责任，配合内审部门开展整改核验、共性问题排查、制度修订等工作。

二、全流程闭环管理机制

对审计整改全流程设置明确时间节点、质量标准，实现“启动