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2026年企业内部审计整改实施保障方案

一、整改责任体系构建保障

严格落实“党政同责、一岗双责”审计整改责任机制，构建覆盖集团总部、各二级子公司、基层业务单元的纵向到底、横向到边全层级责任链条，确保责任认领无盲区、无推诿、无遗漏。（一）明确第一责任人职责，集团及各子公司、职能部门主要负责人为审计整改第一责任人，对本单位、本领域审计整改工作负总责，需牵头召开整改部署会、审定整改方案、协调解决跨部门整改堵点，要求第一责任人牵头研究整改工作频次每季度不少于2次，涉及金额≥500万元、合规风险等级为特级的重大问题整改协调频次每月不少于1次，确保重大问题整改资源配置到位。（二）细化责任边界划分，集团内审部门为整改统筹监督主体，负责问题拆解、整改进度跟踪、核验销号全流程管理；各业务部门、子公司为整改实施主体，负责制定可落地、可验证的整改措施、落实整改任务、提交真实有效的佐证材料；纪检监察部门为整改问责主体，负责对整改不力、虚假整改、纸面整改等问题依规依纪问责；财务、人力、合规等职能部门为整改协同支撑主体，负责为整改提供政策、资源、专业支持。（三）实行责任清单刚性认领，内部审计报告正式出具后3个工作日内，内审部门完成问题拆解、责任归属判定，向相关责任主体下达《整改责任清单》，清单需明确问题描述、审计依据、整改基准要求、初步时限，责任主体需在3个工作日内完成责任认领，对责任划分有异议的需提交书面说