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纳税筹划自考真题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种行为不属于合理的纳税筹划？（）

A.利用税收优惠政策

B.人为调整收入费用以少纳税

C.合理选择会计核算方法

D.进行业务流程再造降低税负

答案：B

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售化妆品

答案：D

4.下列不属于消费税纳税环节的是（）。

A.生产销售环节

B.进口环节

C.批发环节

D.加工环节

答案：D

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.企业将自产的货物用于（）时，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A.职工福利

B.连续生产应税产品

C.委托加工

D.在建工程

答案：A

7.以下关于税收筹划特点的表述，错误的是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.随意性

答案：D

8.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，则该企业应缴纳增值税（）万元。

A.0