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2026年高级会计实务内控建设案例测试卷含答案及解析

2026年度全国会计专业技术资格考试高级会计实务（内部控制建设专题）测试卷

总分：100分考试时长：210分钟

说明：本试卷全部为案例分析题，其中必做题共4道，合计60分；选做题共2道，考生任选1道作答，分值40分。所有答题内容须紧扣《企业内部控制基本规范》及配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、上市公司内控监管相关规定作答。

必做题1（本题15分）

甲公司为深交所创业板上市的专精特新制造业企业，主营动力电池结构件生产，2025年启动全集团内控体系升级建设，2026年1月组织各部门负责人召开内控建设专题会，相关人员发言要点如下：

1.董事长：内控体系建设要覆盖母公司、全部子公司及所有业务环节，核心目标是保障营收增速连续3年不低于30%，只要不出现重大合规风险，其他内控目标可以为营收增长让步。

2.财务总监：风险评估环节仅需重点识别内部生产、研发、销售环节的风险，外部行业政策、汇率波动、供应链波动等风险由董事会战略委员会定期研判，无需纳入内控风险评估核心范畴。

3.内审部门负责人：内控评价仅需针对财务报告相关内部控制开展，非财务报告内控缺陷不会影响年度审计意见，无需纳入评价及整改范围，可降低内控运行成本。

4.风控部经理：为减少规则制定成本，可直接采用新能源制造业内控缺陷认定的行业最低标准作为本公司缺陷认定阈值