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国有企业内部审计工作底稿管理制度

第一章总则第一条为有效规范集团公司内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管控工作，保证审计工作质量，增进审计工作效率。依据《内部审计具体准则》《集团公司内部审计管理制度》有关工作底稿的要求，结合集团实际情况，制定本管理制度。

第二条本制度定义之审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记载和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和施行阶段。

第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计职责、评定审计工作业绩的重要依据。与此同时，并为以后的内部审计工作提供参考。

第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求

第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为:

(一)审计计划阶段工作底稿

1.被审计单位基本状况。主要指被审计单位的业务性质经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次推进内部审计的单位在施行现场审计之前所作的基本状况了解。在非首次推进内部审计的单位可酌情减少。审计发现的问题应建立台账，明确整改责任人和时限。审计结果应及时向管理层报告，并跟踪整改落实情况。

2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算人员分工，以及审计内容和重点的初步规划。本制度在执行过程中应结合实际情况灵活运用。本制度执行情况纳入年度考核范围。