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2026年企业内部财务管理规定制度

本规定适用于XX集团及下属全资子公司、控股子公司、实际控制经营主体（以下统称“各单位”），参股公司结合实际情况参照执行，自2026年1月1日起正式施行，原2023版《集团内部财务管理规定》及配套细则同时废止。

一、预算管理

（一）编制规则。各单位预算编制严格遵循“业财融合、零基测算、绩效导向、刚性约束”原则，全面取消基数递增式编制方法，所有收支项目全部按零基预算逻辑测算，每一项支出必须匹配明确的业务场景、可量化的绩效目标，无绩效支撑的支出一律不予纳入预算范畴。年度预算按自然年度编制，覆盖全部业务条线及下属经营单元，编制口径与会计核算口径100%匹配；季度滚动预算于每季度末月20日前上报集团财务管理中心，需明确下季度核心经营指标、重点支出项目、现金流预测等内容。

（二）审批流程。各单位业务部门按职责编制对应条线业务预算，提交本单位财务部门汇总平衡后，形成本单位预算草案，经本单位经营层审议通过后上报集团财务管理中心审核，审核通过后提交集团总裁办公会审批，审批完成后于每年12月25日前下达至各单位执行。

（三）执行管控。预算执行实行“月度跟踪、季度分析、年度考核”机制，季度实际执行数据与滚动预算偏差不得超过±8%，年度预算执行偏差不得超过±5%，超出偏差范围的单位需在偏差产生后5个工作日内提交《预算偏差说明报告》，明确偏差原因、整改措施，对应部门负责人