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并购重组失败案例分析与防控手册（完整版）

第一章并购重组失败案例分析与防控手册核心总则

一、并购重组活动的基本准则与适用范围

1.本手册适用于在中国境内依法设立并有效存续的各类市场主体，包括但不限于有限责任公司、股份有限公司、非上市公众公司及上市公司，所进行的股权收购、资产收购、合并、分立、债务重组等类型的并购重组活动。本手册所称并购重组，是指一家企业（以下简称并购方）通过支付现金、股权、可转换债券或其他资产作为对价，取得另一家企业（以下简称标的方）控制权或重大影响，或者两家及以上企业合并组建新企业的交易行为。

2.所有参与并购重组活动的各方主体，包括并购方、标的方、财务顾问、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介服务机构，均需遵守国家现行法律法规。具体依据包括《中华人民共和国公司法》（2023年修订版）、《中华人民共和国证券法》（2019年修订版）、《上市公司收购管理办法》（证监会令第166号，2023年修正）、《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第214号，2023年修正）及《企业会计准则第20号——企业合并》（财会〔2006〕3号）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（财会〔2014〕7号）等。

3.手册致力于通过系统梳理过去5-10年内A股市场及场外市场中发生的典型并购重组失败案例，提炼导致失败的共性风险因子，并构建对应的全流程风险防控体系。手册所