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工厂财务部专项问题清单及整改措施

一、专项问题清单

（一）会计核算与基础管理类

1.原始凭证合规性不足

2023年1-12月抽查1200份成本费用类凭证，不合规凭证共107份，占比8.92%。其中：32份物资采购发票无对应的入库验收单、28份差旅报销单缺少行程审批记录、19份劳务费用支付无劳务成果确认单、17份发票抬头与公司注册名称不一致、11份定额发票未加盖销售方发票专用章。

42份车间领料单存在填写不规范问题：26份未标注领料用途、11份无领料部门负责人签字、5份物料规格型号与实际领用不符，涉及原材料金额合计127.6万元。

固定资产入账凭证缺失：2023年新增的19台生产设备中，有7台未附设备验收报告、3台未留存采购合同复印件，涉及资产原值合计2142万元。

2.账务处理准确性偏差

2023年跨期入账费用合计89.42万元：其中47.21万元2023年12月发生的办公费、运输费发票于2024年1月入账，22.19万元2023年四季度设备维护费于2024年2月入账，20.02万元2023年11月销售人员差旅费于2024年3月入账，导致2023年利润总额少计89.42万元，企业所得税季度预缴少申报22.36万元。

科目混用问题：17笔合计36.8万元的车间设备日常维修费计入“制造费用”，按会计准则应计入“管理费用”；9笔合计24.5万元的员工福利支出计入“办公费”，未通过“应