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2025年税法新政策题库及答案

一、单项选择题

1.根据2025年《中华人民共和国个人所得税法实施条例》修订内容，居民个人取得的下列所得中，纳入综合所得汇算清缴范围的是（）。

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.上市公司股票转让所得（持有期2年）

D.剧本使用费收入

答案：D

解析：2025年修订明确，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。剧本使用费属于特许权使用费，需纳入汇算；国债利息免税（A错误），企业债券利息属利息所得（B错误），股票转让所得暂免（C错误）。

2.2025年起，小型微利企业年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分，企业所得税实际税负为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：2025年政策延续并优化小微企业优惠：年应纳税所得额不超过300万元部分按5%（原2.5%调整），超过300万至500万部分按10%，超过500万部分按25%基本税率。

3.2025年增值税政策调整中，关于农产品进项税额核定扣除范围扩大的表述，正确的是（）。

A.仅适用于以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的一般纳税人

B.新增茶叶、水果加工行业纳入核定扣除试点

C.小规模纳税人可选择适用核定扣除方法

D.核定