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学校财务差错整改制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范学校财务差错排查、认定、更正、整改、复盘全流程管理，及时纠正账务处理、经费报销、资金收付、资产核算、票据管理、预算执行等各类财务差错，杜绝同类问题反复发生，夯实财务内控基础，保障学校财务数据真实准确、收支合规合法、资产安全完整，防范财务风险、审计风险与廉政风险。依据《中华人民共和国会计法》《政府会计准则第7号——会计调整》《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范》及学校各项财务、资产管理制度，结合本校财务管理实际，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于学校财务部门所有财务业务差错的自查、核查、认定、账务更正、闭环整改、追责问责及长效管控工作。覆盖预算管理、收支报销、资金结算、会计核算、资产账务、票据管理、财务档案、决算编报、财务公开等全部财务环节，适用于全体财务岗位人员、业务经办人员及相关审核审批人员。

第三条核心定义

本制度所称财务差错，是指学校在财务核算与管理过程中，因政策理解偏差、业务操作失误、审核把关不严、流程执行不到位、资料不完善、人为疏漏等导致的账务处理错误、收支违规、数据失真、台账不符、手续缺失、资产账实不符、票据使用不规范等偏离制度规定、不符合会计准则及财经纪律的各类问题，分为日常操作差错与重大会计差错。

第四条管理原则

1.实事求是、客观认定：精准核查差错事实、差错成因、差错金额、