增值税销项与进项税务处理解析.pptVIP

一、销项税额与进项税额转出辨别(qūfēn);（一）将外购的货物用于非应税项目(xiàngmù)、集体福利或者个人消费;例1：甲企业将外购的材料用于自行建造企业(qǐyè)仓库。该批材料的成本为20万元，增值税率17%。;例2：甲企业将已购进原准备用于产品生产的

甲材料10000元，投入到食堂(shítáng)用于集体福利，

增值税税率为17%。;（二）外购的货物、在产品、产成品发生(fāshēng)非正常损失;例3：甲企业为普通纳税人，适用的增值税率17%。原材料等

存货按实际成本进行日常核实。因管理不善造成一批原材料被盗，

其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。

该毁损(huǐsǔn)材料未计提存货跌价准备，尚未经相关部门同意处理。;例4：甲企业为普通(yībān)纳税人，适用的增值税率17%。原材料等

存货按实际成本进行日常核实。因洪水造成一批原材料损失，

其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。

该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经相关部门同意处理。;（三）将自产、委托加工或外购的货物(huòwù)作为投资;例5：甲企业用自产一批产品对外投资，

该产品的成本(chéngběn)为30000元，售价为50000元，

增值税税率为17%，产品已出库，请编制相关分录。;例6：甲企业将成本(chéngběn)为200000元的货物分配