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财务报销审核实施细则

第一章总则

第一条为规范公司财务报销行为，强化费用支出管控，防范财务风险，保障资金安全，提升会计核算准确性，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司财务管理制度》及国家相关法律法规，结合公司实际经营情况，制定本实施细则。

第二条本细则适用于公司及下属全资子公司、控股子公司所有费用报销、采购付款、资本性支出报销等各类财务支出审核工作，分公司、参股子公司可参照执行或结合自身实际制定补充细则后报公司财务中心备案。

第三条财务报销审核遵循以下原则：

（一）合规性原则：所有报销事项必须符合国家法律法规、行业监管要求及公司内部规章制度，严禁违规支出入账。

（二）真实性原则：报销业务必须真实发生，票据、凭证及支撑材料需与实际业务一致，严禁虚报、冒报、伪造业务套取资金。

（三）必要性原则：费用支出需与公司经营管理相关，符合成本效益原则，严禁无关、冗余及超标准支出。

（四）流程完整性原则：报销需按公司规定完成全部审批流程，权限匹配、签字完整，严禁越权审批、先支出后补审批。

（五）资料完整性原则：报销所附支撑材料需完整齐全，能够全面佐证业务发生的全过程，严禁资料缺失、模糊不清的报销申请。

第二章审核职责与权限

第四条财务中心设立专门审核岗位，明确分级审核责任，各级审核人员对所审核内容的合规性、真实性、准确性负责：

（一）初审岗：由费用会计担任，负责报销资料的