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2026年最新税务师旅游企业涉税考试试卷及答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题只有1个正确答案）

1.某增值税一般纳税人旅游公司2026年2月取得含税旅游收入106万元，当月发生的下列支出中，计算增值税差额征税销售额时允许扣除的是（）

A.向本公司全职导游发放的带团补贴8万元

B.向游客赠送的定制旅行包采购成本2万元

C.向境外地接社支付的游客境外段地接费21.2万元

D.公司办公用车辆的燃油费支出1.13万元

正确答案：C

解析：旅游服务差额征税允许扣除的项目包括向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，选项C属于支付给其他接团企业的旅游费用，允许扣除；选项A属于人工成本，选项B属于营销支出，选项D属于办公运营支出，均不属于差额征税扣除范围。

2.甲旅游服务有限公司2025年度生活服务销售额占全部销售额的比重为72%，符合生活服务业加计抵减政策适用条件，其2026年计提加计抵减额的比例为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案：B

解析：2025-2027年期间，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，旅游服务属于生活服务业范畴，适用