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经费审批报销管理制度

第一章总则

第一条为规范本单位经费管理，强化预算约束，防范财务风险，提高资金使用效益，保障各项业务活动有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家、地方相关财经法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位及所属独立核算分支机构，分支机构可依据本制度制定实施细则，报单位财务部门备案后执行。

第三条经费审批报销遵循以下基本原则：

（一）预算先行原则：所有经费支出必须纳入年度部门预算或经批准的专项预算，无预算、超预算的支出一律不予审批报销。

（二）权责对等原则：审批人根据授权范围履行审批职责，对审批事项的真实性、合规性、必要性负责，严禁越权审批。

（三）据实报销原则：报销事项必须真实发生，报销凭证合法有效、内容完整、手续齐全，严禁虚列支出、套取资金。

（四）厉行节约原则：经费支出严格执行国家及单位规定的开支范围和开支标准，优先保障重点业务、民生类支出，从严控制一般性支出、“三公”经费支出。

第四条单位财务部门是经费审批报销的归口管理部门，负责财务制度制定、预算审核、支出核算、报销稽核、财务公开等工作；各业务部门负责本部门经费支出的真实性、合理性初审，配合财务部门做好凭证核查、资料归档等工作。

第二章经费预算管理

第五条单位实行全口径预算管理，所有财政拨款、事业收入、经营收入、上级补