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月末银行存款对账总差几块钱？会计按这6步排查，半小时找到差异

每到月末结账，最让人头疼的不是做账，是银行存款对账单和账面余额对不上。差一分钱要查半天，差几块钱更说不清。干了十几年会计，见过太多人一上来就逐笔翻流水，翻到眼花还找不到问题。其实对账是有套路的，按顺序来，大部分差异半小时内能定位。

先搞清楚：差异通常出在哪

实际工作中，90%以上的银行对账差异就以下几类原因，按出现频率排：

序号

差异类型

典型金额

出现频率

1

银行扣了手续费/利息，企业没入账

几块到几十块

最高

2

企业已记账银行未到账（在途款）

几百到几万

很高

3

银行已付企业未付（代扣代缴等）

几十到几千

高

4

金额录错或借贷方向记反

整笔或差额

中

5

重复记账或漏记某笔

整笔

中

6

尾数尾差（四舍五入、汇率折算）

几分到几毛

低但很烦

先对着这张表心里有个数，再往下走步骤。别一上来就从头翻到尾。

第一步：先对总额，别急着对明细

拿到银行对账单第一件事，把银行对账单上的期末余额和账面银行存款余额先列出来，算出差额是多少。这个数字很重要，后面排查全靠它缩小范围。

然后做一件事：把银行对账单上本月所有发生额合计加总，和账面本月借方、贷方发生额分别核对。如果两边的借方合计和贷方合计都能对上，说明总额没漏，差异大概率在单笔方向或金额录入上。如果发生额合计都对不上，那就是漏记或重复记了整笔。

第二步：筛出在途项

在