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所得税会计递延所得税处理实务.docx

所得税会计递延所得税处理实务.docx

    所得税会计递延所得税处理实务

    暂时性差异·递延所得税资产·递延所得税负债

    第一章所得税会计基础

    考点1：资产负债表债务法

    资产负债表日，企业应当对资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定账面价值，按照税法规定确定计税基础。

    第二章暂时性差异

    考点1：应纳税暂时性差异

    资产账面价值计税基础，或负债账面价值计税基础→应纳税暂时性差异→确认递延所得税负债。

    考点2：可抵扣暂时性差异

    资产账面价值计税基

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