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记账实操-应收账款负数余额（实质为预收客户货款）会计处理SOP.pdf

记账实操-应收账款负数余额（实质为预收客户货款）会计处理SOP.pdf

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    记账实操-应收账款负数余额（实质为预收客户货款）会计处

    理SOP

    1.目的

    规范企业应收账款期末负数余额的核查、定性、重分类、调

    账及日常管控流程，统一应收负数即为客户预收货款的账务

    处理标准，解决应收贷方余额、往来报表列报失真、客户对

    账差异、财税披露不规范等问题，确保账账相符、账实相符、

    报表列报准确，规避税务及审计风险。

    2.适用范围

    本SOP适用于企业所有客户应收账款明细账出现贷方余额、

    负数余额的情形，包含：客户提前预付货款、预收款未及时

    结转、开票与收款时序错位、多收

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