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2026年注会税法个人所得税汇算清缴真题(含答案及解析)

一、单项选择题（共6题，每题1分，每题只有1个正确答案，请从每道题的备选答案中选出最符合题意的答案）

1.居民个人办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴的法定期间是（）。

A.2026年1月1日至3月31日

B.2026年3月1日至6月30日

C.2026年1月1日至6月30日

D.2026年2月1日至5月31日

2.根据个人所得税汇算清缴相关政策规定，居民个人取得2025年度综合所得，已依法预扣预缴个人所得税的，下列情形中无需办理年度汇算清缴的是（）。

A.年度综合所得收入13万元，需补税300元

B.年度综合所得收入11万元，需补税300元

C.已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税200元

D.年度内取得一笔劳务报酬所得，扣缴义务人未就该笔所得预扣预缴税款，年度综合所得收入10万元、需补税300元

3.居民个人在办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴时，下列项目中不得在2025年度汇算期间申报扣除的是（）。

A.2025年发生的医保目录范围内自付金额18000元的大病医疗支出，预扣预缴阶段未申报扣除

B.2025年12月缴纳个人养老金12000元，取得合规缴费凭证，预扣预缴阶段未申报扣除

C.2025年全年可享受的子女教育专项附加扣除，因任职单位操作疏漏，预扣预缴阶段仅扣除了12000元

D