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审计发现问题整改流程

一、整改责任主体与职责划分

（一）责任层级划分

1.第一责任人：被审计单位主要负责人为整改工作第一责任人，对本单位审计整改工作的真实性、完整性、及时性承担首要责任，需统筹制定整改方案、协调资源配置、审核整改结果、追究相关人员责任。

2.分管责任人：被审计单位分管业务、财务、合规的负责人为整改分管责任人，按职责分工牵头负责分管领域问题的整改落地，定期向第一责任人汇报整改进展，协调解决整改过程中的跨部门堵点。

3.具体经办人：问题涉及的业务岗、财务岗、管理岗人员为整改具体经办人，负责落实具体整改措施、收集整改佐证材料、填报整改进度数据，对提交的整改资料真实性负责。

4.审计部门职责：审计组负责整改全过程跟踪监督，包括整改台账建立、整改进度核验、整改成效评估、整改结果归档，定期向单位管理层、董事会审计委员会报送整改进度报告，对整改不到位的问题提出问责建议。

5.协同部门职责：财务、人力、合规、纪检等部门为整改协同责任部门，按职责权限为整改提供政策支持、资源调配、问责落地等保障，例如财务部门负责整改涉及的账务调整、资金追缴工作，人力部门负责落实整改涉及的人员考核、岗位调整工作。

（二）责任认定规则

对审计发现的问题，审计部门需在审计报告中明确问题性质、涉及金额、影响范围，同步出具《问题责任认定清单》：

直接责任：指直接实施违规行为、未履行岗位职责导致问题发生