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XX公司财务审批权限管理制度

第一章总则

第一条为健全公司内部控制体系，规范财务收支审批行为，明确各级管理人员在资金运用、费用报销、采购付款及资产处置等事项中的审批职责与权限边界，防范经营与廉洁风险，保障资金安全和使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及国家有关财经法律法规，结合本公司管理实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部职能部门、各事业部、分公司、全资子公司及控股子公司（以下统称“各单位”）。公司全体股东及董事、监事、高级管理人员、各部门负责人和经办人员办理财务审批事项，均应遵守本制度。全资及控股子公司可参照本制度，结合自身规模制定实施细则，报公司财务部备案。

第三条财务审批应遵循下列基本原则：

（一）真实性原则。审批事项必须以真实发生的经济业务为依据，凭证、合同、验收单、发票等原始资料齐全、合法、有效，严禁虚构业务、虚列支出。

（二）合规性原则。审批事项应符合国家法律法规、税收政策、行业监管要求及公司章程、内部规章的规定，不得越权审批、化整为零或先斩后奏。

（三）预算控制原则。各项支出以经批准的年度预算为准，无预算不支出、超预算须审批，强化预算的刚性约束。

（四）分级授权原则。按业务类别、金额大小、预算内外划分审批层级，在授权范围内逐级审批，越级审批无效。

（五）不相容职务分离原则。申请、审批、经办、验收、复核、付款、记账