所得税汇算（ Word 可编辑版）.docx

2026年度企业所得税汇算清缴操作指南与纳税调整实务

编制部门：财务部编制日期：2026年12月文档版本：V1.0（内部参考，数据已脱敏）

目录

1.一、申报范围与时间节点

2.二、收入类纳税调整

3.三、扣除类纳税调整

4.四、资产税务处理

5.五、税收优惠归集

6.六、申报表填报要点

7.七、高发风险与自查

8.八、备查资料与档案

一、申报范围与时间节点

本公司为查账征收的居民企业，每年度终了后须就上年度的应纳税所得额进行汇算清缴。汇算不是重复申报，而是对预缴税款的多退少补：已预缴的税款在汇算时结清，全年实际应纳少于已预缴的申请退税，多于已预缴的补缴。这句话新