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公司财务管理规章制度

文件编号：×××公司财务字〔2025〕第01号（发布时由总经办赋号）

适用范围：公司全体员工及各分公司、控股子公司

生效日期：经总经理办公会审议通过、总经理签发之日起7日后生效

一、总则

1.1制定目的与依据

财务管理的核心不是管钱而是管风险——大多数企业的资金损失、税务处罚、审计失败，根源都在于流程缺失或流程形同虚设。本制度的目的在于：明确每一笔资金从申请、审批、支付到入账、监督的完整责任链，使任何一笔支出都能在5分钟内回答谁申请的、谁批的、付给谁、凭什么、记在哪。

本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委发布）及公司章程制定；上述法规与公司章程冲突时，以法规和章程为准。

1.2财务组织架构与职责分工

不相容职务必须分离，这是本制度的第一条铁律。以下岗位不得由同一人兼任：

岗位

核心职责

禁止兼任

财务负责人

财务战略、报表签批、重大资金审批

出纳、会计核算

会计主管

凭证审核、账务处理、税务申报组织

出纳、付款操作

会计

记账、对账、发票管理

出纳、采购、验收

出纳

收付款、银行对账、现金保管

会计核算、凭证审核、应收应付账务

成本/预算岗

预算编制与监控、成本归集

付款审批

?必须实行管钱不管账、管账不管钱：出纳只做资金收付，会计只做账务记录，任何人（含总经理）不得指示出