人民大课件税务合规计划本科谭光荣第11章 企业应税成本费用的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第11章企业应税成本费用的税务合规计划

目录CONTENTS01企业应税成本费用的分类与税收政策适应02企业应税成本费用扣除的税务风险03企业应税成本费用扣除的税务合规建议04企业应税成本费用扣除的综合案例分析

01企业应税成本费用的分类与税收政策适应生产费用·期间费用分类与税收政策适应

生产费用的分类与税收政策适应营业成本企业所得税：?销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费准予扣除?存货成本计算方法可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等?成本计算方法一经确定不得随意变更增值税：?营业成本中包含的进项税额符合条件的可抵扣?非正常损失存货的进项税额不得抵扣，已抵扣的应做进项转出税金及附加企业所得税：?企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加准予扣除?包括消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等注意：?企业所得税本身不得在税前扣除?允许抵扣的增值税不得在税前扣除?不得在税前扣除的增值税（如非正常损失转出的）可在税前扣除

期间费用的分类与税收政策适应（销售费用、管理费用）销售费用企业所得税：?广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除?业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不