人民大课件税务合规计划本科谭光荣第2章 货物与劳务税的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第2章货物与劳务税的税务合规计划

CONTENTS目录01第一节增值税税务合规计划操作要点02第二节消费税税务合规计划操作要点03第三节关税税务合规计划操作要点

01第一节增值税税务合规计划操作要点销项税额合规·进项税额合规特殊销售行为合规·征收管理合规

一、增值税销项税额税务合规分析1.销售收入合规要点：全部价款并入销售额风险点：个人账户收款隐匿收入案例：加油站偷税427万2.价外费用合规要点：全部经济利益并入销售额风险点：违约金、利息未申报案例：设备延期付款利息漏报3.价格明显偏低无正当理由合规要点：关联交易定价公允风险点：低价转让被核定调整案例：关联销售低价车被调整4.处置使用过的固定资产合规要点：区分计税方式（一般/简易）风险点：错误选择征收率案例：设备处置计税错误5.出口退（免）税销售退回合规要点：先税后关、及时申报风险点：退运未补缴已退税款案例：外贸公司出口面料退运6.小规模纳税人免征政策合规要点：季度30万起征点，全额计税风险点：临界点踩线、拆分主体、隐匿收入案例：85家个体户拆分避税被查

二、增值税进项税额税务合规分析1.无真实业务抵扣进项风险：三流不一致（票货款）后果：进项转出+罚款+移送公安2.不合规抵扣凭证风险：凭证类型/内容/来源不合规后果：异常凭证不得抵扣，需转出3.平销返利未冲