人民大课件税务合规计划本科谭光荣第6章 企业设立的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第6章企业设立的税务合规计划

CONTENTS目录01企业设立的分类与税收政策适应02企业设立的税务风险分析03企业设立税收优惠政策运用04企业设立税务合规建议05综合典型案例

01企业设立的分类与税收政策适应注册地选择：三类区域对比组织方式选择：法人vs非法人、母子vs总分股东出资方式：非货币资产、技术成果、股权出资

注册地选择：三类区域对比法定优惠区域国家立法给予税收优惠典型：海南自贸港企业所得税优惠税率个人所得税优惠政策稳定性高，合规要求严格地方产业扶持区域地方财政奖补为主受《公平竞争审查条例》严格监管禁止无依据的特殊补贴政策变动风险较高需关注可持续性普通经营区域执行全国统一税法无特殊区域优惠商业实质优先政策确定性最强提示：选择注册地不能只看政策优惠，必须兼顾商业实质与经营需求

组织方式选择：三种维度对比一、法律形式：法人企业vs非法人企业法人企业（有限责任公司、股份公司）缴纳企业所得税（25%或优惠税率）分红时自然人股东再缴20%股息红利个税非法人企业（个人独资、合伙企业）执行先分后税，不缴企业所得税由投资人缴纳个人所得税（经营所得）二、集团架构：子公司vs分公司子公司（独立法人）独立纳税，可单独享受税收优惠法律责任独立，风险隔离效果好分公司（非独立法人）汇总纳税，盈亏可以互相弥补设立手续简单，但无独立法人资格三、增值税身份：一般纳税人