人民大课件税务合规计划本科谭光荣第10章 企业应税收入的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第10章企业应税收入的税务合规计划

目录CONTENTS01企业应税收入的分类与税收政策适应02企业应税收入确认的税务风险分析03企业应税收入税收优惠政策运用04企业应税收入确认的税务合规建议05企业应税收入的综合案例分析

01企业应税收入的分类与税收政策适应营业收入·企业重组收入·其他收入分类与税收政策适应

营业收入分类与税收政策适应销售货物收入企业所得税：?销售货物收入计入应纳税所得额?按权责发生制确认收入实现?收入确认条件：商品所有权相关风险报酬转移、收入金额可靠计量、相关已发生或将发生成本可靠核算增值税：?销售货物按13%税率征收（或9%低税率）?纳税义务发生时间：收讫销售款或取得索取销售款凭据当天消费税：?销售应税消费品按规定税率征收消费税提供劳务收入企业所得税：?提供劳务收入计入应纳税所得额?完工进度法（百分比法）确认收入?跨年度劳务按完工进度确认收入增值税：?提供加工修理修配劳务按13%征收?提供现代服务、生活服务等按6%征收?纳税义务发生时间：收讫销售款或取得索取销售款凭据当天?先开具发票的为开具发票当天

企业重组收入分类与税收政策适应债务重组收入企业所得税：?债务重组收入计入应纳税所得额?以非货币资产清偿债务应分解为转让资产和清偿债务两项业务?债务重组所得=债务计税基础-支付的债务清