人民大课件税务合规计划本科谭光荣第3章 所得税的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第3章所得税的税务合规计划

CONTENTS目录01第一节企业所得税税务合规计划操作要点收入确认·扣除项目·税收优惠·特殊事项·申报管理02第二节个人所得税税务合规计划操作要点综合所得·分类所得·税收优惠·扣缴申报

01第一节企业所得税税务合规计划操作要点收入确认合规·扣除项目合规·税收优惠合规特殊事项合规·纳税申报与征收管理合规

一、收入确认的税务合规分析（一）销售收入确认时点合规要点：?权责发生制+实质重于形式?托收承付：办妥托收手续时?预收款：发出商品时?需安装检验：安装检验完毕时风险点：?延迟确认收入（未收款/未开票为由）?提前确认收入（虚增业绩）案例：设备已发出未确认收入，被调增600万补税（二）视同销售收入合规要点：?资产所有权属改变即视同销售?内部处置（总分机构转移）不视同?按公允价值确认收入风险点：?未确认视同销售收入?按成本价而非公允价值确认?未同步调整费用扣除限额案例：月饼发福利未视同销售，补税24万+罚款12万（三）不征税收入与免税收入划分合规要点：?不征税收入：财政拨款、行政事业收费?免税收入：国债利息、居民企业股息红利?不征税收入对应支出不得扣除?免税收入对应支出可正常扣除风险点：?不符合条件却认定为不征税收入?收入端调减但支出端未调增?5年未使用余额未计