人民大课件税务合规计划本科谭光荣第9章 企业资产变动的税务合规计划.pptxVIP

税务合规计划第9章企业资产变化的税务合规计划

目录CONTENTS01企业资产的分类与税收政策适应02企业资产变化的税务风险03企业资产变化的税务合规建议04企业资产变化的综合案例分析

01企业资产的分类与税收政策适应长期资产·流动资产·其他资产变动分类与税收政策适应

固定资产的取得、存续及处理增值税取得环节：?外购固定资产进项税额可抵扣?接受捐赠、投资转入可凭专票抵扣存续环节：?用于简易计税、免税项目、集体福利的不得抵扣?已抵扣后改变用途的做进项转出处置环节：?销售已使用过的固定资产按适用税率征税?符合条件的可按简易办法依3%减按2%征收企业所得税取得环节：?外购固定资产计税基础=购买价款+相关税费?自行建造的以竣工结算前支出为计税基础存续环节：?按规定计算折旧准予扣除?房屋建筑物20年、机器设备10年、器具工具5年?电子设备3年、运输工具4年处置环节：?处置收入扣除净值后计入应纳税所得额印花税取得环节：?购销合同按价款的万分之三贴花?记载资金的账簿按实收资本+资本公积的万分之二点五存续环节：?一般不涉及印花税?签订租赁合同的按租金千分之一贴花处置环节：?签订销售合同按价款万分之三贴花?产权转移书据按万分之五贴花

无形资产的取得、存续及处理增值税取得环节：?外购无形资产进项税额可抵扣?接受投资转入可凭专