华东区固定资产管理制度.docVIP

流程编号：E-CW-O-2009-003-B 流程名称：华东区固定资产管理制度 生效日期：2010年6月1日 华东区固定资产管理制度 一 目的 为加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能，降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，理顺各相关部门的工作职责和要求。 1.2添置原则 固定资产的购置、建设及改良原则上应至少向三家供货商招标竞价或询价，总部全国统采的可不必询价。10% 机 器 设 备（11） 10 10% 电 子 设 备（12） 5 10% 运 输 设 备（13） 5 10% 其 他 设 备（14） 5 10% 电子存包柜、货架（14） 5 0 经营租赁物业改良 (2102) 10 0 长期摊销项目 (2103) 5 0 土地使用权 (990101) 40 0 1.4.2装修支出的折旧年限： 1.4.2.1 A类(自有房产的首次装修支出――新建或者新购入一手房产的装修支出)：10年。 1.4.2.2 B类(自有房产后续装修支出)：10年。 1.4.2.3 C类(经营租入房产的改良支出)：按租赁期（指剩余租赁期）与10年孰短的原则进行帐务处理，共有三种情况，当租赁期≥10年时，按10年进行折旧；当5年＜租赁期＜10年时，按租赁期进行折旧；当租赁期≤5年时，如果合同中规定享有优先续租权，或管理层判断将会续租时，按5年进行折旧；如果合同中未有规定优先续租权且管理层无法判断是否续约时，按实际租赁期折旧。 1.4.2.4 D类(经营租入房产转为自有房产时的装修支出余额)：按原有折旧年限，在剩余期限内折旧。满足以下三个条件之一，均可视为二次以上装修： 1.4.2.4.1其一重新装修支出金额＞上次装修支出金额（上次装修支出金额不 含上次装修期间内的零星改造支出）。 1.4.2.4.2 其二全面停业重新装修。 1.4.2.4.3 其三总部财务会计部另行通知的其他事项. B类及C类发生二次以 上装修支出时，将在重新装修交付使用当月，按以下方式进行帐务处理：在相关业务部门的配合下，对两次装修期间的主要项目进行对比分析，为满足本次装修需要，对上一个折旧期间的部分项目进行拆除或报废处理的，将其所余净值全额计入营业外支出――处置固定资产净损失，其他未发生变化的项目维持原有的折旧期限，不作帐务调整。 1.4.2.5在二次以上装修过程中，被拆除或报废的项目其所余净值可按以下方式进行判断： 1.4.2.5.1 合同及其他凭据能列出单价的，从其单价。 1.4.2.5.2 合同及其他凭据不能列出单价的，在相关业务部门配合下，采用面积分摊法等参照物分摊的方式计算出单价。 1.4.2.5.3 以上两种方式均难以适用的情况下，依据本次该项目的装修单价作出判断。 1.4.2.5.4 其他经报批认为可行的判断方法。 1.4.2.6 除首次及二次以上装修支出以外，B类及C类会发生一些零星改造支出，将按以下方式处理： 1.4.2.6.1如果一次性投入低于1万（含1万）时，则在发生当月计入超市费 用（或管理费用、货仓费用）――修理费。 1.4.2.6.2如果一次性投入低于10万而高于1万时，则在当年内摊销，计入待摊费用――维修保养费。 1.4.2.6.3 如果一次性投入在10万（含10万）以上，则作为资本性支出。 1.4.2.6.4 固定资产的折旧按月提取。当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧；闲置固定资产折旧照提。 1.5固定资产的分类 AMS系统的大类及中类分类与用友系统的科目类别（附录1）： 2固定资产的日常管理 2.1管理形式 固定资产实行财务NC总账大类管理，AMS固定资产管理系统明细管理，实物使用部门实物管理的模式。 2.2固定资产责任人管理原则 2.2.1责任人界定： 2.2.1.1 BU职能部室的固定资产的直接责任人为使用人，管理责任人为部门第一负责人。（附录2） 2.2.1.2 门店营业卖场设备实物保管人是实物日常管理的第一责任人,由直接责任人指定,直接责任人为使用部门的主管或部门经理，管理责任人为店总/长。 2.2.1.3 DC固定资产的直接责任人为使用部门主管或部门经理,管理责任人为DC经理。DC固定资产管理