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储存成本=变动储存成本 +固定储存成本(F2) KC——单位存货年均储存成本用来表示 缺货成本 （TCS ） 存货总成本（TC） ： （三）存货管理的目标 以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货。 二、存货决策 （一）经济订货量基本模型 经济订货量：使存货总成本最低的每次订货量 前提假设： 存货的年需总量可准确预测； 存货的耗用或销售比较均衡； 存货供应充足，能集中到货； 存货单价不变，无数量折扣。 当F1 、K、D、U、F2、KC为常数时，对TC求导， 相关模型：见P163-164 [例]某公司全年需甲材料27000件，材料 单价为6元/件，年储存成本为存货价值 的25%，每次进货费用1000元，求甲材料的经济 订货量Q，最低相关成本TC，最佳进货次数N，进货间隔日数T。 解： N = D/Q = 27000/6000 = 4.5（次） T = 360/N = 360/4.5 = 80（天/次） （二）有数量折扣的经济订货量模型 采购成本、订货成本和储存成本均为相关成本。 分析步骤： 1.计算无数量折扣下的经济订货量及其总成本 2.计算以享受数量折扣的下限作为订货量时的总成本 3.比较上述各种订货量下的总成本，低者为优 [例] 见P164，如果每次购买数量达到800件时，可给予3%的批量折扣，问应以多大批量订货？ 订货量为800件时的总成本为： 1200×10×（1－3%）＋1200/800×400＋800/2×6 = 14640（元） 比较三种情况，订货量为600件时的总成本最低。  （三）订货点的确定订货点：订购下批存货时该存货的库存量公式及例见P165 三、存货的日常控制方法 （一）ABC分类控制法 就是把企业全部存货，按其重要程度、使用率、价值大小、资金占用等标准分成ABC三大类，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的分类管理法。 ABC分类的标准： 金额比重 A﹕B﹕C =70%﹕20%﹕10% 品种数量比重 A﹕B﹕C = 10%﹕20%﹕70% ABC管理方式 项 目 A类 B C 管理要求 严格控制 一般控制 简便控制 控制对象 按品种 按类别 按总金额 储存记录情况 详细记录 一般记录 一般记录 采购方式 按计划 一般掌握 按需要 检查方式 经常检查 定期检查 必要时检查 领用方式 限额领料 一般掌握 一般掌握 （二）警戒线法 （三）双箱法 （四）计算机存货控制系统 思 考 题 P209 第1、3、4题 作 业 四 P209～211 第1、6、8、9、10题 第五章 流动资产投资管理 第七章 流动资产投资管理 第七章 流动资产投资管理 第一节 现金和有价证券管理? 一、现金管理 二、短期有价证券管理 第二节 应收账款管理 一、概念 二、应收账款管理的目标 三、信用政策的确定（重点难点） 四、客户信用分析 五、应收账款日常管理 第三节 存货管理 一、存货管理的目标 二、存货决策 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产. [教学内容] 1.现金和有价证券管理 2.应收账款管理 3.存货管理 [教学重点与难点] 1.信用政策的确定 2.存货决策 一、现金管理 （一）持有现金的动机 1、交易 2、预防 3、投机 （二）管理目标 1、特点之一：流动性最强，盈利性最弱 目标之一：权衡其流动性和盈利性，确定 一个适当的现金持有量，以获 取最大的长期利润。 2、特点之二：普遍可接受性 目标之二：保护现金的安全完整。 （三）现金管理的内容