第九章流动资产管理.pptVIP

存货取得成本 取得成本 = 订货成本 + 采购成本 订货成本 = 固定订货成本 + 变动订货成本 = F1 + P·A/Q P—次订货成本 A—年存货需求量 Q—次进货量 采购成本 = DU—买价 TCa = F1 + P·A/Q+ DU 第四节 存货管理 存货储存成本 储存成本 = 固定储存成本 + 变动储存成本 = F2 + C·Q/2 C—单位储存成本 TCC = F2 + C·Q/2 第四节 存货管理 存货总成本 总成本 TC = TCa + TCc + TCs = F1 + P·A/Q+ DU+ F2 + C·Q/2+ TCs 与决策有关的成本 TC = P·A/Q + C·Q/2 第四节 存货管理 三、经济订货量的基本模型 需满足的假设前提： （1）能及时补充存货，及存货可以瞬时补充； （2）集中到货，不存在陆续入库； （3）不允许出现缺货情形，无缺货成本 （4）需求量稳定，存货年需求量不变； （5）存货的价格稳定，且不存在数量折扣； （6）仓储条件及所需现金不受限制； （7）所需存货市场供应充足，任何时候都可以买到； （8）订货成本和单位年储存成本都可以准确的确定。 三、经济订货量的基本模型 TC = P·A/Q + C·Q/2 第四节 存货管理 例：某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。要求： 1.计算经济订货量； 2.计算经济订货量下的总成本； 3.计算经济订货量下的平均资金占用额； 4.计算最佳进货批次。 第四节 存货管理 第四节 存货管理 四、有数量折扣的经济订货量模型 决策依据：分别计算不同数量折扣下的总 成本，使总成本最低的折扣数量即为最佳采购 数量。 TC = K·D/Q + Kc·Q/2 + DU 第四节 存货管理 【例】某企业全年需用A零件1500个，每件年储存成本0.5元，每次订货费用81.67元。供应商规定：每次订货量达到750个时，可获2%的价格优惠，不足750个时单价为50元。 决策过程： ①计算没有数量折扣时的经济订购批量。 ②计算不考虑数量折扣时的年成本合计。 ③计算考虑数量折扣时的年成本合计。 第四节 存货管理 ① ②采购成本＝1 500×50＝75 000（元）订购成本＝(1 500÷700)×81.67＝175（元）储存成本＝(700÷2)×0.5＝175（元）年成本合计＝75 000＋175＋175＝75 350（元） ③采购成本＝1 500×50×（1－2%）＝73 500（元）订购成本＝(1 500÷750)×81.67＝163.34（元）储存成本＝(750÷ 2)×0.5＝187.5（元）年成本合计＝73 500＋163.34＋187.5 ＝73 850.84（元） 第四节 存货管理 【例】某公司每年需用某种材料8000吨，每次订货成本400元，每件材料的年储存成本为40元，该种材料买价为1500元/吨。要求： 1．计算经济订货量及经济订货量下的总成本； 2．若一次订货量在500吨以上可获得2%的折扣； 3.若一次订购1000吨以上可获得3%的折扣； 试判断公司的最优订货量。 第四节 存货管理 1． 第四节 存货管理 2． 第四节 存货管理 五、存货的ABC控制法 1、计算每一种存货在一定时间内（一般为一年）的资金占用额。 2、计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格。 3、根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来。 4、对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 第四节 存货管理 本章结束 谢谢聆听 随机模式 1．当现金余额达到控制上限H时，用现金购入短期有价证券，使现金余额下降至最优现金返回线R的水平； 2．当现金余额达到控制下限L以下时，则售出短期有价证券，使现金回升至最优现金返回线的水平； 3．使现金余额经常性处于上下限之间。 第二节 现金管理 3. 公式： R= 上限 H=3R-2L 其中：R——最优现金返回线 H——现金存量上限