高级财务管理第4章-企业集团预算 管理.pptVIP

LOGO 高级财务管理 普通高校经济管理类立体化教材·财会系列 第一节 企业集团预算管理概述 一、预算管理的发展 (一)预算管理雏形 (二)预算管理的初期发展阶段 (三)传统预算管理时期 (四)绩效预算管理时期 (五)设计计划预算管理时期 (六)零基预算管理时期 第一节 企业集团预算管理概述 二、预算管理的含义 三、全面预算管理的特征 1．全面性 2．全程性 3．固定性 4．目标性 5．全员性 第一节 企业集团预算管理概述 四、全面预算管理的本质 (一)全面预算管理是对企业资源的有效整合 (二)全面预算管理是一种利益协调机制 (三)全面预算管理是企业集团战略的延伸 第一节 企业集团预算管理概述 五、预算管理的制度框架 (一)预算决策制度 (二)预算编制制度 1. 预算草案编制制度 2. 预算协调制度 3. 预算监控制度 第二节 企业集团预算组织体系 一、预算管理组织 (一)母公司董事会 (二)预算管理委员会 1. 预算管理委员会的构成 2. 预算管理委员会的主要职责 (三)预算管理专门办事机构 第二节 企业集团预算组织体系 一、预算管理组织 (一)母公司董事会 (二)预算管理委员会 1. 预算管理委员会的构成 2. 预算管理委员会的主要职责 (三)预算管理专门办事机构 第二节 企业集团预算组织体系 二、预算执行组织 (一)预算执行组织的责任体系 (二)预算执行组织的利益协调 (三)预算编制的组织程序 第二节 企业集团预算组织体系 1. 预算管理责任网络建立的基础和原则 预算管理责任网络建立的基础 2) 预算管理责任网络建立的原则 第二节 企业集团预算组织体系 2. 预算管理下责任中心的构建 成本中心及其职责 利润中心及其职责 3) 投资中心及其职责 第二节 企业集团预算组织体系 3. 责任中心之间的联系 1)转移定价：责任中心之间联系的纽带转移价格的确定一般有以下三种方法。 以成本为依据制定转移价格。 以市场价格作为转移价格。 商议定价。 第三节 企业集团预算管理模式 一、企业集团类型与预算管理体系 二、企业集团预算管理模式及总部管理重点 (一)战略规划型企业集团——集权预算管理模式(二)财务控制型企业集团——分权预算管理模式(三)战略控制型企业集团——折中预算模式(四)我国企业集团预算管理的基本取向：折中预算模式 第三节 企业集团预算管理模式 (四)我国企业集团预算管理的基本取向：折中预算模式 1. 从企业集团类型看 2. 从集权与分权角度看 3. 从母公司的管理能力看 第三节 企业集团预算管理模式 三、企业集团折中预算模式下需要关注的两个重要问题 (一)关于预算权 (二)关于短期经营战略与年度经营预算的整合 第四节 预 算 控 制 一、预算控制的定义 二、预算控制的分类 三、预算控制类型的选择 (一)企业的竞争战略与预算控制选择 (二)不同产品生命周期的预算控制选择 第四节 预 算 控 制 四、预算控制的基本方法 (一)业绩报告反馈 (二)预算差异分析 (三)预算业绩考评 第五节 Excel软件在预算管理中的应用 Excel是Office系列软件中创建和维护电子表格的应用软件，不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供数据管理与分析等多种分析方法和分析工具。它可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地运用于财务与会计工作等多个方面。 第五节 Excel软件在预算管理中的应用 下面以销售预算为例，用Excel生成具有超级链接关系的预算控制系统。启动Excel，如图4-1所示。 第五节 Excel软件在预算管理中的应用 第六节 中国企业集团预算管理发展分析 从世界范围看，国际巨型跨国公司凭借其雄厚的资产、庞大的生产规模、先进的科学技术、科学的管理手段，已经将其子公司、分公司扩展至全球的各个国家，经营规模不断扩大。 跨国网络组织具有更强的灵活性、适应性和竞争力，它同时也代表着跨国公司组织管控模式设计的未来发展方向。 第六节 中国企业集团预算管理发展分析 一、中国企业集团预算管理存在的问题 (一)预算管理缺乏目标 (二)预算的编制有很大的偏差 (三)预算编制过于形式单一 第六节 中国企业集团预算管理发展分析 二、中国企业集团加强预算管理的方法 (一)确保企业战略与预算管理的衔接 (二)把握企业集团内外部环境，提高预算准确度 (三)实施动态预算的编制方法 第六节 中国企业集团预算管理发展分析 三、我国企业集团预算管理发展方向 (一)全面预算管理的信息化 1．知识经济呼唤企业集团全面预算管理的信息化 2．信息技术的发展为企业集团全面预算管理提供技术支持 3． ERP的实施促成企业集团全