财务管理基础课件(第七章 财务预 算).pptVIP

5、制造费用预算 表7-7 制造费用预算 2004年 单位：元 固定性制造费用 金额 变动性制造费用 金额 1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用 7800 2000 1200 13000 24000 11000 1.间接材料 2.水电费 3.维修费 合计 直接人工总工时 预算分配率 22000 2200 8000 32200 16100 2 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 变动性制造费用 7900 7200 8900 8200 32200 付现的固定性制造费用 2750 2750 2750 2750 11000 现金支出小计 10650 9950 11650 10950 43200 ? 6、期末存货预算 表7-8 期末存货预算 2004年 ? 期末存货（件） 单位成本 合计 直接材料 产成品 250公斤（见表7-5） 100件（见表7-4） 2 41 500 4100 注：单位变动成本41元计算如下： 直接材料 2元/公斤×3公斤=6元 直接人工 5元/小时×5小时=25元 变动性制造费用 2元/小时×5小时=10元 合 计 41元 ? 7、销售与管理费用预算 表7-9 销售与管理费用预算 2004年 单位：元 销售费用项目 全年预算 管理费用预算 全年预算 1.销售人员工资 2.销售机构办公费 3.广告费 4.销货运杂费 5.推销佣金 合计 4000 2000 4400 2800 4000 17200 1.行政人员工资 2.差旅费 3.行政办公费 4.审计费 5.折旧费 合计 20000 5400 11200 2800 1475 40875 销售与管理费用 全年合计 58075 （每季平均=58075÷4=14518.75） 季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 现金支出 15950 12750 14750 13150 56600 ? 8、资本支出预算 9、现金预算 7.3.2 预计财务报表的编制 1、预计损益表的编制 2、预计资产负债表的编制 1、预计损益表的编制 2、预计资产负债表的编制 已知企业2003年年末的资产负债表如下 以上表为基础，经过一定的计算，可编制该企业2004年年末的预计资产负债表如表7-13所示。 第三篇 财务管理的方法体系 第七章 财务预算 *本章学习要求：1、了解：财务预算的含义及其在财务管理环节和全面预算体系中的作用。2、理解：弹性预算、零基预算、滚动预算的定义和特点。3、掌握：财务预算的编制方法。 第七章 财务预算 7.1 财务预算概述 7.2 财务预算的编制方法 7.3 财务预算的编制 7.1 财务预算概述 7.1.1全面预算概述 7.1.2 财务预算概述 7.1.1全面预算概述 1、全面预算的定义 -----全面预算就是企业全部计划的数量说明。它是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。 销售预算 长期销售预算 期末存货预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费、管理费预算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 ? ? ? 图： 全面预算概况图 ? 2、全面预算的分类 （1）按涉及的预算期分为长期预算和短期预算 （2）按涉及的内容分为总预算和专门预算 （3）按涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。 3、全面预算的作用 （1）有助于企业全体职工明确今后的奋斗目标和任务。 （2）是控制企业日常经营活动的主要依据。 （3）是评价企业生产经营多个方面工作成果的基本尺度。 （4）对职工有激励作用。 7.1.2 财务预算概述 1．财务预算的定义* ----是一系列专门反映企业未来一定预算期内财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 2．财务预算的特征 作为总预算，财