公司财务管理 预算.pptVIP

* （三）专项预算； （四）现金流量预算。 第十六条 损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。 第十七条 资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。 第十八条 现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。 第四章 预算的编制与审批 第十九条 公司预算编制的主要依据： （一）国家有关政策法规和公司有关规章制度； （二）公司经营发展战略和目标； （三）公司年度经营计划； * （四）公司确定的年度预算编制原则和要求； （五）以前年度公司预算执行情况。 第二十条 公司预算的编制程序： （一）公司董事会确定公司预算年度的经营目标； （二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求； （三）公司各预算责任部门按照统一格式，，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送财务部； （四）财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月1日前报公司预算管理委员会审查。 第二十一条 公司预算的审批程序： （一）公司预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整； （二）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月15日前报董事会，董事会原则上在12月20日前审批预算； * （三）公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行； （四）技术开发费预算、财政专项预算报国家有关部门批准后执行。 第五章 预算的执行与控制 第二十二条 公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须 认真组织实施。 第二十三条 公司预算作为预算期内组织公司内部生产建议活动、进行筹融 资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划 或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算 目标的实现。 第二十四条 预算内资金的拨付 （一）预算内资金拨付的基本条件为： 1.预算责任部门下达的计划或签署的审查意见; 2.合同正本或其他具有法律效力的文件; 3.准确填写的《资金支出申请书》； 4.按照财务制度需要提供的其他有关凭证。 （二）预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《资金支 出申请书》并附有关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限 审批后，办理拨付手续。 （三）财务部按照审批权限拨付预算内资金：X X万元以下（含XX万元）由财务 部经理审批；XX万元以上、XX万元以下（含XX万元）由分管财务工作的副总 经理审批；XX万元以上由总经理审批。 * （四）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付，除机关经费按月拨付外，其余资金原则上按季度拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。 （五）为加强预算控制，对同一预算项目的资金支出，遵循统一支付的原则。 （六）公司原则上不出借资金。 第二十五条 财务部建立预算资金拨付台帐制度，各预算责任部门建立预算执行台帐，每季度末与财务部核对。 第二十六条 公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应等于每季度终了10日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。 第二十七条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目预以注销。 第六章 预算的调整 第二