全面预算管理 讲座.docVIP

第一讲 企业为什么需要全面预算管理（上） 前 言 李明俊 李明俊，北京时代光华教育发展有限公司特聘高级讲师。中国注册会计师、高级会计师、美国国际训练协会AITA高级管理咨询顾问、中国企业“财税管理N模式”创始人，被誉为“中国税务筹划第二人”、“非财务人员财务管理训练专家”、“成本控制专家”。李明俊老师演讲培训生涯15年，演讲3000场以上，遍及中国大陆。被公认为中国财税界最具实战经验和宽广知识面的财务培训专家，演讲和培训倍受好评，是实践和理论兼具的超级名师。授课特点是幽默风趣、内容生动、实战性强。 目标：理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义 了解公司预算与各部门工作的关系 了解企业当前的全面预算工作的重点和难点 增强对预算过程的了解和编制技巧的认识 学习先进预算管理的实际操作 1.公司预算的编制一般需要：??? ?? A.1个月 ?? B.3-4个月 ?? C.6个月 ?? D.12个月 2.自下而上式的管理方式适合的企业包括：??? A.资本控股型 ?? B.事业单位 ?? C.业务单一、比较稳定的单位 ?? D.垄断性企业 3.预算的分类不包括：??? ?? A.经营预算、业务预算 ?? B.全面预算 ?? C.筹资预算 ?? D.财务预算 4.按照预算指标性质，预算分为：??? A.收入、费用、利润 ?? B.主表、浮标、分解预算表和部门预算表 ?? C.中长期预算、月度预算、季度预算、年度预算 ?? D.资本性支出、经营预算、现金流量预算、资产负债预算 5.推行单位内部管理规范化和科学化的基础是：??? ?? A.基础预算 ?? B.单项预算 ?? C.全面预算 ?? D.财力预算 全面预算是企业经营管理的基础性工作，要做好这项工作，必须明确它的概念，全面把握全面预算的具体内容。同时，做好全面预算的编制、执行和考评等工作，推动企业经营目标的顺利实现。 全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程；预算管理的主要内容包括：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算等。 1.预算管理在国外企业管理中的运用 美国公司运用全面预算管理的调查情况，如下表1-1所示： 行业 运用预算管理的公司占比% 银行 98 各种金融、财务机构 93 各种服务机构 100 医疗机构 100 人寿保险 96 大型生产制造公司 100 批发与零售商 97 交通运输企业 94 公共事业 96 其他 83 表1-1 美国公司运用预算管理调查情况 预算管理常见问题分析（一） 1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情，而是一项通盘规划的战略层面的工作。 预算包含成本费用控制的内容，但它更是支持企业发展的有力工具，而不是束缚企业发展的绳索。 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 预算不只是财务部门的事，是牵涉到公司全局的事情。 3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？ 预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。 4.预算是过程控制还是结果控制？ 预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制。 5.预算是规划“防火”还是“救火” ？ 预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救火”。 【案例】 老板的半夜会议 某公司老板是个缺少预算理念的管理者，工作非常敬业。他经常在夜里12点给高管打电话，组织召开会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在3天之内完成。 于是，所有人都在这3天内放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量。3天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打电话，说是这两天确定的计划取消，还按照原定计划去执行，或者重新调整计划。结果是，预算编制出来，无法执行，对各部门也没有约束力。因为，老板自己把预算给废除了。 6.预算是协助战略实施的一种管理工具吗？ 预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实务以及人力资源，协助企业实行既定的战略目标，监控战略目标的实施进度，控制费用开支，并预测现金流量和利润。 第二讲 企业为什么需要全面预算管理（下） 预算管理常见问题分析（二） 【案例】 某饮料公司的预算 某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意他们的观点，在编制营销预算时，市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱；营销部认为只有800万箱；生产部害怕没有库存不能及时供货，于是，生产部在制定生产预算时，确定了700万箱；资金部考虑到