财务预算 作业.docVIP

《财务预算》课程模拟实验 班级： 学号： 姓名： 一、实验名称 财务预算编制 二、实验目的 通过手工模拟实验，掌握常见预算项目的编制方法。 三、实验资料 1、已知一风科技公司生产经营A、B两种产品，2010年末应收账款余额31 000元应于预算期2011年度第一季度收回，与销售相关的其他资料如表1-1所示： 表1-1 预计销售单价、销售量和其他资料 　 　 季度 １季度 ２季度 ３季度 4季度 年初应收账款 增值 税率 收现率 首期 二期 A产品 销售单价（元/件） 65 65 65 70 19 000 17% 60% 40% 预计销售量（件） 800 1 000 1 200 1 000 B产品 销售单价（元/件） 80 80 80 75 12 000 预计销售量（件） 500 800 1 000 1 200 2、假设该公司季度末产成品合理库存量按下季度销售量10%来确定，公司A、B两种产品2011年年初存货量和年末的预计存货量资料见表1-2。 一风科技公司2011年A、B产品存货资料 表1-2 单位：实物量（件） 金额（元） 产 品 品 种 年初产成 品存货量 年末产成 品存货量 年初在产 品存货量 年末在产 品存货量 年初产品成本 单位成本 总成本 A产品 80 120 0 0 40 3 200 B产品 50 130 0 0 62 3 100 3、2011年一风科技公司生产A、B两种产品需要的各种材料的消耗定额如表1-3所示；各种材料年初、年末存货量及有关资料如表1-4所示，2010年末应付账款余额14 400元需预算期第一季度支付。 4、假定一风科技公司2011年流通环节只缴纳增值税，其他附加税费率为10%，假定应交税金及附加都在当期用现金支付。 5、一风科技公司2011年单位工时工资率和工时定额资料如表1-5所示。该公司其他直接费用（福利费）按工资总额14%计算，预计其他直接费用当期支用率为80%。 6、一风科技公司采用变动成本法编制财务预算。变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配(若遇分配率除不尽时，第四季度B产品用倒算法计算应分配的变动性制造费用)。假设变动性制造费用当期全部付现。固定制造费用现金支出部分平均分摊到每个季度。制造费用预算如表1-6所示。 一风科技公司2011年材料消耗定额和材料单价 表1-3 单位：实物量（千克） 金额（元） 品种 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 A 产 品 1＃材料 消耗定额 3 3 3 4 单价 4 4 4 4 2＃材料 消耗定额 2 2 2 2 单价 5 5 5 5 B 产 品 1＃材料 消耗定额 5 5 5 4.5 单价 4 4 4 4 3＃材料 消耗定额 2 2 2 2 单价 6 6 6 5 4＃材料 单价 0 0 0 10 一风科技公司2011年年初、年末材料存货量及有关资料 表1-4 单位：实物量（千克） 金额（元） 材料 名称 年初存 货量 年末存 货量 预计期末存货量占下期需用量百分比 付现率 增值税率 首期 二期 1＃材料 1 500 1 800 20% 60% 40% 17% 2＃材料 480 720 30% 3＃材料 300 500 30% 4＃材料 0 1 000 为下一年度开发新产品作准备，于第4季度购买 一风科技公司2011年单位工时工资率和工时定额资料 表1-5 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 单位工时工资率（元/小时） 4 4 4 5 单位产品工时 定额（小时） A产品 3 3 3 2.8 B产品 5 5 5 4.6 一风科技公司2011年制造费用预算 表1-6 单位：元 变 动 性 制 造 费 用 固 定 性 制 造 费 用 1、间接材料 10 000 2、间接人工 7 600 3、维修费 6 145 4、水电费 7 280 5、其他 4 173 1、管理人员工资 9 100 2、折旧费 15 347 3、办公费