AIF9第九章 养老保险.ppt

企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。 个人储蓄性养老保险：职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。 退休费用社会统筹是职工养老保险制度的一个重要内容，指由社会保险管理机构在一定范围内统一征集、统一管理、统一调剂退休费用的制度。具体办法为，由社会保险机构或税务机关按照一定的基数与缴费比例向企业和职工统一征收养老保险费，形成由社会统一管理的养老保险基金，职工的基本养老金由社会保险机构直接发放，或委托银行、邮局代发以及委托企业发放。随着社会化程度的提高，养老金不仅在市、县范围内的企业之间进行调剂，而且在地区之间进行调剂，逐步由市、县统筹过渡到省级统筹。 企业年金：是私营经济部门为本企业员工提供的一种职业年金，也称企业补充养老保险。与强制性的公共养老保险制度相比，企业年金往往由雇主根据强制法律、集体谈判结果或者自愿原则建立，政府参与少但往往给予一定税收优惠，企业年金类型、缴费标准、支付水平和基金管理形式多样，大多进行市场化投资。积累资金的投资收益率较高，但风险也大。随着人口老龄化的发展和公共养老金负担的加重，企业年金已经成为养老保险体系中的一根重要支柱。 复习题： 1、如何理解养老保险制度的多层次？ 2、基本养老保险“统账结合”财务机制能否较好的体现公平与效率的结合。 3、现行农村养老保险制度存在的主要问题是什么？目前我国农村养老保险制度实行个人帐户，基金完全积累，对于其性质上究竟是属于社会保险还是商业保险至今仍分歧甚重，请结合实际谈谈你怎样看待中国农村现行的养老保险？ ?4、 养老保险的筹资方式在由“现收现付”转为“储备积累”存在的主要困难是什么？ 8、西方国家解决养老保险资金问题的主要方法是什么？对我国有什么借鉴意义？ ?9、我国应该怎样应对人口老龄化对养老保险制度的冲击？ （6）农村社会养老保险的缴费期。 农村社会养老保险的缴费期是指参加保险的农民或乡镇企业职工，在参加保险后，开始向社会保险管理或经办机构缴纳保险费至开始领取养老保险金的时段。即在领取养老金之前的时期，即为养老保险的缴费期。 三、 我国社会养老保险的进一步改革 1. 改革后城镇养老保险制度的特点 （1）建立社会统筹与个人账户相结合的制度。实行社会统筹体现出社会保险的共济性，并且便于体现统一标准、统一运作的优越性。同时，实行个人账户，有利于与个人利益挂钩，调动个人投保的积极性，以促进劳动力的合理流动。 （2）扩大基本养老保险的覆盖面。 （3）扩大养老保险金的来源。 （4）由传统的现收现付制转变为部分基金积累制，建立新的基金筹集方式。 （5）逐步形成多层次养老保险体系。 2．改革中存在的问题 （1）在社会统筹和个人帐户的建立过程中，国家、企业和个人有着不同的权利和义务。如果把社会统筹和个人帐户的资金界限模糊地结合在一个框架中，在缺乏养老保险法律对个人帐户保护机制的情况下，个人帐户财产很容易被挪用来弥补社会统筹基金的支付不足。事实上近几年政府确实透支了个人帐户资金用以支付当期离退休人员的养老金，这样一来，职工个人帐户就没有形成真正的积累，制度设计时确定的要在老龄化高峰到来前积累部分基金的初衷没有实现。 （2）社会统筹基金的资金缺口。政府以企业缴纳的社会统筹基金来偿还旧制度中的隐性债务，然而由于“老人”在传统制度下没有养老金的缴费积累，社会统筹基金远不能满足“老人”的养老保险金支付，当用“中人”和“新人”的个人帐户基金支付“老人”的退休金时，就导致个人帐户出现空帐，即“上一辈人在花这一辈的钱”，旧制度下的显性现收现付变成了潜性现收现付。 隐性债务的长期存在使得“部分积累”模式的养老保险制度从一开始就先天不足，而制度设计上的缺陷——社会统筹和个人帐户结合在一起，最终造成个人帐户空帐运行，基金积累有名无实，资金缺口越来越大。 （3）个人帐户资金的管理。被集中管理的个人帐户，面临着腐败和违法违规行政行为的威胁，但是目前却很难建立有效的参保人员外部监督机制；个人帐户的基金被用来弥补社会统筹的赤字，潜性债务不能得到解决，剩余部分又没有好的收益，公民个人的财产权利就得不到有效保护；另外，个人帐户资金原本可以通过适当的组织形式进入资本市场，得到理想的投资回报，实现保值增值，但在目前的制度下却难以实现。 3．出现问题的原因 （1）如何解决因老职工养老金支付而带来