企业有效避税定式.doc

第一章节 熟悉规则 1.1树立2个理念 1.1.1合理避税不是偷骗抗欠税. 1.1.2合理避税是企业的权利. 1.2必备的5种素质 1.2.1具有丰富的税收专业知识 1.2.2全面了解税法,关注政策动向 1.2.3提高自已的沟通能力 1.2.4保持良好的职业道德 1.2.5评估方案的针对性、可行性 1.3培养6种意识 1.3.1价格筹划意识 1.3.2优惠筹划意识 1.3.3漏洞筹划意识 1.3.4空白筹划意识 1.3.5弹性筹划意识 1.3.6规避筹划意识 1.4谨守6项原则 1.4.1合法性原则:合法性原则、程序性规则 1.4.2有效性原则 1.4.3筹划性原则 1.4.4风险防范原则 1.4.5成本效益原则 1.4.6整体性原则 1.5走出4个误区 1.5.1合理避税就是和税务局兜圈子 1.5.2合理避税只是会计的事情 1.5.3节税就是惟一目的. 1.5.4合理避税无非就是亡羊补牢 1.6协调两种关系 1.6.1加紧同财务部门的有效协调:1.挖掘合理避税中的财力动力.2.从合理避税角度看企业财务管理目标. 1.6.2税际关系不容忽视:更清楚的了解税法及相关法规,帮助企业进行税收筹划和节税,防止企业受到处罚时承受巨大的损失. 1.7建立1个制度-------内部控制制度 1.7.1从战略的高度考虑避税筹划:1.企业战略与避税筹划战略之间的关系.2.合理避税战略和管理方法:税收链、合作博弈：企业与企业之间合作，企业志客户之间合作，企业与税务机关的合作。 1.7.2制定税务计划:案例分析、可行性分析、税务计算、各因素变动分析、敏感分析、评估分析。 1.7.3建立内部纳税控制制度:1.原则:成本效益原则,适用性原则,稳定性原则2..主要内容:会计部门与业务部门之间的牵制关系:编制销货通知单,开票,收款,销货退回,明确费用和开支范围,建立审批报销制度,建立成本会计控制制度.会计部门与内部审计机构之间的关系:税款计算,税款的申报和缴纳,内部控制制度执行情况的检查,税款真实性检查.3.定期进行内部纳税检查:计税依据检查,税率检查,享有优惠检查. 1.8掌握两个技巧 1.8.1正确面队税务纠纷:1.实际分析程序:分析检查人员是否越权,分析检查人员掌握的证据是否充分,分析检查人员的动作程序是否合法,分析税务纠纷焦点问题的性质.2.解决方式:税务行政复议,税务行政诉讼. 1.8.2申请行政复议的技巧:1.税务行政复议---税收筹划者的权利:有利于密切征纳关系及时解决问题.有利于税务机关改进工作,提高执法水平,经过税务行政复议,大多数纠纷可以在复议中得到解决.对于税务筹划者和纳税人来说,它们可以通过税务行政复议来维护自身的合法权益.2.税务行政复议的范围和管辖.3.如何申请复议. 1.8.3提起诉讼的技巧:1税务行政诉讼的概念.2.税务行政诉讼的条件和范围,3.纳税人如何告状 第二章节 技术支持 2.1确立8个切入点 2.1.1筹划税率:筹划比例税率、筹划累进税率、筹划其他税率。 2.1.2筹划税基:税基递延实现、税基均衡实现、税基即期实现、税基最小化。 2.1.3筹划税收优惠:筹划减免税、筹划其他税收优惠政策。 2.1.4筹划纳税人:纳税人政策的差异进行筹划,都可以取得定的税收利益. 2.1.5筹划不同经济业务的税负结构:如:代销与经销业务的税负结构,财产自用与对外出租的税负结构不同,从不同的纳税人购进货物税负不同,将财产销售后对外投资与直接对外投资的税负不同等. 2.1.6筹划国际税收管辖权:筹划避免双重征税,筹划跨国纳税人. 2.1.7筹划不同国家或地区的税负状况. 2.1.8筹划会计政策方法:会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具休原则以及企业所采纳和具体会计处理方法.会计政策选择技术的概念:是指在不违法和合理的情况下,采用适当的会计政策以减轻税负或延缓纳税的合理避税筹划技术.其中包括:存货的计价、折旧计提、费用的列支、营业收入的确认。会计政策的选择要点：注意伎直利润和应税利润的差异、注意税务规定对会计政策选择的限制。 2.2通晓9种技术 2.2.1免税技术:免税是国家对物塞上地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收优惠或奖励扶持或照顾的一种措施。免税一般分为法定免各、特定免税和临时免税三种。法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式。免税实质上相当于财政补贴。免税技术运用过程中，尽量注意做到以下两点：一是尽量使免税期最长化，在合理合法的情况下，尽量争取更多的免税待遇。 2.2.2税收减征技术:是按照税收法律、法规减除纳税人一部分应纳税款，是结某些纳税人、征税对免进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。 2.2.3税率差异技术:税率差技术在运用中应注意两点:一是尽可能地寻找税率最低的地区产业,