毕博-新奥燃气财务管理咨询—1成本费用预算定额编制说明.pptVIP

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2017-09-27 发布于海南
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毕博-新奥燃气财务管理咨询—1成本费用预算定额编制说明.ppt

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新奥燃气控股有限公司财务管理咨询项目成本费用预算定额编制说明毕博管理咨询 2004年10月28日概述目录新奥燃气成本费用预算定额管理的现状分析管理现状存在的不足现行费用预算定额方法的可行性假设前提数据测算：样本选取方法数据测算：指标选取方法数据收集表一：成员企业基本情况数据收集表二：成员企业业务招待费发生情况分析方法一：分类分析分析方法二：比值分析分析方法三：相关性分析相关性分析指标选取运用SPSS统计分析工具相关性分析结果分类分析、相关性分析结合比较分析分布分析结果数据分析结论目录成本费用预算的优化建议优化的目的在于解决成本费用预算的矛盾成本费用预算模式优化说明：燃气控股和成员企业对成本费用控制的内容和重点不同成本费用预算定额在控股和成员企业的方法和作用不同成本费用总量预算定额制定时的重点考虑因素针对重点考虑因素制定对应手段控股公司制定成员企业可控成本费用总量预算定额改进指标B的计算方法用可控成本费用总量预算定额控制成员企业预算可控成本费用总量预算定额的匡算分项可控费用的业务属性不同，处理方式也不同市场工程相关可控费用的匡算管网维护相关可控费用的匡算客户服务相关可控费用的匡算管理支撑相关可控费用的匡算汇总后形成可控费用总量定额及改进指标的匡算分项的指标可以做为比较的依据预算定额与联合基数确定法及平衡计分卡的结合建议新奥运用的成本费用预算编制方法不同预算方法的适用性立项计划法对于新奥成本费用预算的意义立项计划法预算分三个阶段新奥已有成体系的业务计划，但还有提升的空间工作项目计划应包含的内容工作项目计划样例建议使用定额法的科目一览表成本费用科目与预算方法对应表分层级成本费用预算燃气控股在成本费用预算中的工作内容控股公司对成员企业分项成本费用发生情况提供信息支持成员企业在预算中的主要任务成员企业各部门按照科目编制成本费用预算成员企业各部门按照科目编制成本费用预算按科目的预算编制：立项计划法和自报相结合编制差旅费预算按科目进行费用预算：运用历史增量法编制办公费预算成本费用预算编制表格（示例）成本费用预算编制表格（示例）目录预算定额管理流程－可控成本费用总量预算定额的确定与下达预算定额管理流程－定额的评估与激励预算不通过预算通过可控成本费用总量预算=可控成本费用总量预算定额A 可控成本费用总量预算可控成本费用总量预算定额A 定额A由控股公司规定下发给成员企业当成员企业可控成本费用总量预算可控成本费用总量预算定额A时，成员企业必须对内部资源进行重新调配和控制，以达到控股公司要求控股公司应对成员企业成本费用控制提供支持可控成本费用总量定额受四个分项指标的影响：总量的降低是通过改进四方面的效率综合实现的，四方面效率的提高也必然对可控成本费用的总量形成影响。联动关系可以做为燃气控股估算成员企业成本费用定额的工具；也可以做为成员企业估算来年成本费用总量发生情况，确定努力方向的工具。可控成本费用总量建设费收入比值反映市场开发效率市场工程可控费用管网长度比值反映管网维护效率管网维护可控费用用户数比值反映客户服务效率客户服务可控费用营业收入比值反映管理支撑效率管理支撑可控费用可控成本费用总量定额指标的改进应该体现在如下四个方面：按固定费用处理与管理和支撑直接相关的可控费用，主要由综合部、计财部、技术质量安全部、物资供应部的部门费用经过相应的调整得到与管理支撑相关的可控费用按照燃气控股的定额指标执行。成员企业通过改进上面四个方面的管理效率来达到控股的要求。可控成本费用总量按固定费用处理与管网维护直接相关的可控费用，主要由管网运行部的部门费用经过相应的调整得到与管网维护相关的可控费用按变动费用处理与市场开发和接驳建设直接相关的可控费用，主要由市场部和工程部的部门费用经过相应的调整得到与市场工程相关的可控费用按固定费用处理与客户服务直接相关的可控费用，主要由客户服务部的部门费用经过相应的调整得到与客户服务相关的可控费用费用定义费用分类费用部门的选取以廊坊燃气的职能设置为参考。对于其他成员企业可以根据自身部门及职能的设置进行。费用的归集根据谁受益谁承担的原则进行。处理方式以廊坊燃气2003年和2004年数据为例。接驳建设可控费用指标选取为（接驳可控费用/建设费收入）。反映上年接驳建设的效率在上年接驳建设的效率情况下，达到今年计划需要支出的接驳可控费用接驳建设效率改进要求效率改进要求下，达到今年计划目标需要支出的接驳可控费用以廊坊燃气2003年和2004年数据为例。管网维护可控费用指标选取为（管网维护可控费用/主管网长度）反映上