第一章税法概论.pptVIP

第一节 税法概述 一、含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。其主要包括税收法律、税收法规和税收规章。 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。它的特征主要表现在三个方面：1.强制性；2.无偿性；3.固定性。 四、税法分类 基本内容和效力：税收基本法、税收普通法 职能作用：税收实体法、税收程序法 制定部门：税收法律、税收法规、税收规章 征税对象：流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法 税负转嫁：直接税法、间接税法 国家行使税收管辖权：国内税、国际税、外国税 征管管辖权限：中央税、中央与地方共享税、地方税 * * P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛 第一章 税法基础知识 内容提要 知识点拨 ♀ 知识引读 ♀ 第一节 税法概述 ♀ 第二节 我国税法的制定与实施 ♀ 第三节 我国税收管理体制 ♀ 本章小结 ♀ 知识运用与实训 【知识点拨】税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素、税法的分类、税法的作用、税法的制定与实施、税法体系与税收管理体制，是税法的基础理论知识，也是学习和研究税收实体法的提领。本章的重点是税法的概念、构成要素、税法的分类、税法的体系；难点是税法的构成要素与分类。 【知识引读】 税收关系你我他 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 1.权利主体 2.权利客体 3.税收法律关系的内容 (二)税收法律关系的产生、变更与消灭 三、税法的构成要素 1.总则2.纳税义务人 3.征税对象4.税目5.税率 6.纳税环节7.纳税期限8.纳税地点9.减税免税 10.征收方法11.罚则12.附则 注：纳税义务人、征税对象、税率是其最基本要素。 五、税法的作用 (一)税法是国家组织财政收入的法律保障 (二)税法是国家宏观调控经济的法律手段 (三)税法对维护经济秩序有重要的作用 (四)税法能有效地保护纳税人的合法权益 (五)税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 第二节 我国税法的制定与实施 一、税法的制定 (一)税收立法机关 1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 2.国务院被授权或根据其职权制定税收法规 3.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 4.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 5.地方政府制定的税收地方规章 (二)税收立法程序 1．提议阶段 2．审议阶段 3．通过和公布阶段 二、税法的实施 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 * P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛