寿险公司内部控制评价.pdfVIP

摘 要 保险业是汇聚风险、经营风险的特殊行业。我国保险业自 20 世纪 80 年代 恢复以来，一直处于高速发展之中。特别是寿险业，1997 年寿险保费收入开始 超过产险保费收入，至 2008 年 6 月，寿险保费收入为 3859.7 亿元，已占总保费 收入的 68.7 ％，并继续呈现快速增长的势头。寿险业在经济和社会发展中发挥 着越来越重要的作用，其兴衰将直接影响到金融市场的安全、经济的发展和社 会的稳定。但是，我国寿险业还处于初级发展阶段，寿险公司普遍采用的仍然 是粗放式经营，增长速度过快，风险意识淡薄，不利于寿险业的长期健康发展。 1997 年末亚洲金融危机的爆发和随后日本寿险公司的接连倒闭，使得防范 金融风险成为一个世界性的话题，社会各界对从事风险经营的保险公司的内部 控制与风险防范问题更是给予了日益广泛的关注。随着国内保险公司在海外和 国内的上市，2002 年美国 SOX 法案的颁布和执行，要求 2007 年初已经在美国 上市的中国企业需要由外部独立审计师按照 SOX 法案要求出具评估报告，其中 包括中国人寿，因此保险公司内部控制体系的建立完善以及内部控制的评价成 为大家关注的问题。对于中国人寿而言，2006 年是至关重要的一年，保监会也 非常重视此事。2006 年 1 月保监会发布了《寿险公司内部控制评价办法（试行