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LM 上市公司利润舞弊及其治理 2 目 录 0 引言 1 0.1 研究背景和意义 1 0.1.1 研究背景 1 0.1.2 研究意义 2 0.2 文献综述 3 0.2.1 国外相关研究 3 0.2.2 国内相关研究 5 0.2.3 文献简评 7 0.3 研究方法与思路 8 0.4 研究内容与框架 8 1 利润舞弊概述 10 1.1 利润舞弊的概念和特点 10 1.1.1 利润舞弊的概念 10 1.1.2 利润舞弊的特点11 1.2 利润舞弊的主要危害 12 1.2.1 扰乱正常的国民经济市场秩序，削弱国家宏观调控能力 12 1.2.2 误导信息使用者的决策 13 1.2.3 严重阻碍企业的健康成长 13 1.2.4 损害会计机构及其人员的形象 14 1.2.5 破坏市场信用机制，损害财经法纪的威严 14 1.2.6 给社会不安定带来严重隐患 15 2 LM 上市公司利润舞弊主要形式 16 2.1 LM 上市公司基本情况简介 16 2.1.1 LM 上市公司经营发展状况 16 2.1.2 LM 上市公司的治理结构 17 2.2 LM 上市公司利润舞弊情况 20 2.3 LM 上市公司利润舞弊主要形式透视 21 2.3.1 通过关联交易操纵利润 21 2.3.2 通过会计调整操纵利润 22 3 LM 上市公司利润舞弊的原因分析 25 3.1 LM 上市公司利润舞弊的内部原因分析 25 3.1.1 LM 公司内部治理结构失效 25 1 LM 上市公司利润舞弊及其治理 3.1.2 管理者及其股东受利益驱使 26 3.1.3 LM 公司内部监督形同虚设 27 3.2 LM 上市公司利润舞弊的外部原因分析 28 3.2.1 审计市场失灵 28 3.2.2 监管体系防范无力 29 3.2.3 法律法规不健全 30 3.2.4 会计诚信危机31 4 LM 上市公司利润舞弊的治理 33 4.1 LM 上市公司利润舞弊的内部治理 33 4.1.1 优化LM 公司内部治理结构 33 4.1.2 建立多维度的绩效考核标准 35 4.1.3 提高内部监督的地位，发挥内部监督的作用 36 4.2 LM 上市公司利润舞弊的外部治理 36 4.2.1 强化外部审计市场 36 4.2.2 完善审计行业监管机制 38 4.2.3 完善会计法律法规 39 4.2.4 重新确立社会诚信，创立良好的环境氛围41 5 结语 42 参考文献 43 致谢 46 2 Contents 0 Introduction 1 0.1 Background and significance 1 0.1.1 Background 1 0.1.2 Significance 2 0.2 Litera