我国电信运营企业内部控制制度研究---以JXLT公司为例.pdfVIP

要 针对美国 “安然”事件以及紧随其后的一系列财务舞弊案件，为规范在其本 土上市公司的运营及监管，保护投资者利益和挽救投资者信心，2002 年 7 月，美 国国会制定并出台了《萨班斯法案》，对上市公司制定了更为严格的内部控制要求。 我国电信运营企业在上世纪九十年代后期开始相继在海外上上市，而中国联 通的情况特殊，它既是境外上市公司，又是境内上市公司。所以，中国联通从这 两个层面都需要建立内部控制制度，以满足境内、境外上市公司监管法规的要求。 本论文从企业内部控制制度理论概述入手，阐述了企业内部控制制度的内涵， 对企业内部控制制度发展的阶段进行了回顾，结合电信运营企业的经济特征和经 营特点，分析了我国电信运营企业内部控制系统所应具有的行业特征;最后从中国 联通 JX 分公司的内部控制制度现状出发，主要从业务流程的层面分析 JXLT 公司 内部控制制度存在的不足，并针对这些不足之处，对JXLT 公司的资金及资产管理、 入、成本费用、资本性支出和财务信息披露等五方面的主要业务流程内部控制 制度设计了完善措施，以达到有效防范风险、进一步完善内部控制制度的目的， 同时，也为电信行业具体业务流程方面的内部控制制度的设计和完善做出探索性 研究。 本论文分为六章: 第一章为导论，主要为论文研究的背景，论文研究的意义、国内外相关文献 综述和论文研究的方法。 第二章主要概述内部控制的内涵、回顾了内部控制发展的六个阶段、阐述了 内部控制制度设计的原则、分析了内部控制制度与企业流程的关系和内部控制制 度设计程序与步骤。本章为论文研究提供理论背景。 第三章从电信运营业的经济特征出发，探讨电信运营企业内部控制所具有的 特点。本章通过分析我国电信运营企业内部控制的现状，找出我国电信运营企业 内部控制存在的不足，提出我国电信运营企业业务活动的内部控制设计的重要性。 第四章对JXLT 公司内部控制制度现状进行分析。主要为JXLT 公司概况，JXLT 公司内部控制制度建设的历程、内部控制制度现状，最后对JXLT 公司内部控制制 度按内部控制的五要素进行评价。 第五章主要分析 JXLT 公司当前内部控制制度存在的不足。主要是从 JXLT 公 司的具体经济业务出发，对经济业务的具体流程中存在的需完善的地方进行描述， 为下一步内部控制制度的具体完善措施的设计做铺垫。 第六章为对JXLT 公司具体的业务流程内部控制制度的完善措施进行设计，较 为系统地对JXLT 公司资金及资产管理、 入、成本费用、资本性支出和财务信息 披露等五方面的内控制度进行了设计，对存在不足的主要业务流程内部控制制度 设计了完善措施进行风险防范。 关键词:电信运营企业 内部控制 业务流程 风险 Abstract In terms of Enron scandal and other scandals after that, the congress Of America enacted the Sarbanes Oxley Act in June,2002, which ask for more serious demand in internal control, in purpose of monitoring the company better listed in America and helps to protect the investor and save their confidence. The Chinese telecom operators started to go public abroad in 1990s.Spcially the company of China Unicom are both listed in home and abroad. Obviously, it is demanded to establish one kind of internal control system that meet the rules of China and abroad. The thesis starts from the evolution of internal