我国商业银行财务风险控制的研究.pdfVIP

要 我国经过几十年的发展，己经建立起比较完备的银行体系，银行在我国经济 发展中发挥了不可估量的作用。近年来，我国国有商业银行开始向股份制商业银 行进行体制转换，逐步形成以市场为导向的服务趋势，然而直接面向市场的商业 银行将面临着比较严重的风险，由于国内银行市场化发展的历史较短，加上改革 开放以前长期的非市场经济体制，我国银行经营发展理 和风险控制理 并不完 善。在竞争如此激烈的市场中，风险的形成并最终发生，可能会给银行带来不可 估量的损失，这就要求银行对其所面临的各种风险进行控制。商业银行财务控制 的核心是财务风险控制，因此财务风险控制是银行生存和发展的关键。作为国家 经济金融风险承担者的我国商业银行如何控制财务风险，这是本文研究的重点。 本文将在各部分中，具体讨论以下几方面问题： 第一部分分析了我国商业银行在经营中面临各种财务风险，并且在财务风险 控制中还存在很多问题和不足，对银行的竞争和经营产生不利的影响。简要回顾 了当前国际和国内的金融危机和银行风险事件。文献综述部分简要介绍了国内外 有关财务风险防 和控制的研究成果。 第二部分首先对风险、财务风险、商业银行财务风险的概念进行了界定，并 对商业银行财务风险控制的相关理 进行了全方位的介绍。旨在为后面探讨 “我 国商业银行财务风险控制存在问题及完善的对策”打下了坚实的理 基础。 第三部分主要提出我国商业银行财务风险控制中存在的问题，重点阐述了我 国商业银行资本充足率过低；信用风险控制落后；信用资产质量低下和财务风险 分析指标欠佳等方面的问题。并对这几方面的问题分别进行了具体的原因分析。 第四部分分别介绍了美国、德国、日本等国外发达商业银行财务风险控制的 先进经验。主要介绍了美国的财务风险评级控制体系、德国的财务风险控制理念 以及日本的财务风险控制经验。由此得出关于我国商业银行财务风险控制的若干 启示。 第五部分探讨了完善我国商业银行财务风险控制的对策。在第一节 “强化资 本管理，化解资本风险”中，提出了提高我国商业银行资本充足率的措施：分子 策略和分母策略。第二节主要讨 如何加强资产质量，降低财务风险。第三节“强 化信用风险控制措施”中探讨了 “实行信用差别化控制”和 “构建科学的信用经 营控制体制”的措施。第四节“建立财务风险预警系统”讲述了 “财务风险预警 系统框架”及 “客户财务困境分析系统”两个方面的内容。第五节探讨 “实施内 部评级法”的措施。第六节从“多方位合理选择财务指标，建立我国银行业行业 数据库”入手来完善我国财务分析指标欠佳的局面。 关键词：商业银行 财务风险 风险控制 1 Abstract A complete bank system had been established over the past decades in China, which played a significant role in development of national economy. In recent years, state-owned commercial banks have been transferred their original system into stock bank system. Due to the short history of state-owned commercial banks and their characteristics of non-market economy, the theory about bank management and risk prevention and control is not perfect in China. Therefore, in the competitive market economy, commercial banks of China are charged with serious risks, which may lead to enormous capital loss. So it is necessary to