资金内部控制制度.docVIP

资金内部控制制度 第一章 内控概述 一、定义与范围 资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制： 资金预算与计划 公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。 现金与银行存款业务 包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。 借款与备用金 包括借款申请、审批、清偿，备用金的申请、审批、日常使用及撤销。 费用报销 筹资 公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的计划和实施。 结算中心业务 结算中心作为公司及开户的控股子公司进行资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现金收支、银行结算、内部结算、对帐等。 本制度涉及公司各部门、分公司、驻外办事处，以及通过结算中心进行资金结算的子公司。 二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要； 通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本； 保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符； 三、主要控制节点 根据预算制定月度和周付款计划 会计部、结算中心检查资金支付是否符合预算和计划 部门部长、分管副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金支付 财务管理部部长、财务总监、总经理按照授权分级审批结算中心大额资金的支付 董事会审批年度筹资计划 四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用； 利用结算中心实现资金的统一管理、调配； 分级授权审批资金支付。  第二章 组织机构及岗位职责 一、部门及部门职责 ( 会计部： 核实付款、报销是否符合资金预算与计划； 核实付款、报销是否经授权人审核、审批； 办理借款、报销等资金业务； 办理现金收支和限额以下支票的签发； 向结算中心传递结算单据； 正确记录资金业务； ( 财务管理部： 对资金供需状况进行分析，制定筹资方案和资金运用计划； 根据授权审核、审批付款； ( 结算中心： 隶属于财务管理部，统一管理和调配公司及控股子公司资金； 负责按照资金计划和部门、控股子公司需求进行付款； 办理银行贷款业务； 办理银行结算业务； 办理开户单位间内部结算业务。 二、岗位职责 ( 总经理： 审批资金运用计划； 审批备用金申请； 按照授权审批借款、报销； 审核筹资方案； 审批贷款计划和申请，签署贷款合同； 根据授权审批银行付款； ( 财务总监： 根据公司经营管理的需要，制定资金政策； 根据授权审批或审核资金运用计划； 审核筹资方案和贷款计划； 审批银行开户申请； 根据授权审核、审批银行付款； ( 财务管理部部长： 全面考虑公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求，制定有效的资金运用方案； 审核资金运用计划； 审核备用金申请； 审核筹资方案和贷款计划； 审批结算中心内部开户申请，审核银行开户申请； 根据授权审核、审批银行付款； 管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用； ( 财务管理部财务分析员： 分析公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求； 起草筹资方案； ( 会计部部长： 审核备用金申请； 审核单据是否经授权审批； ( 会计部主管会计： 审核记帐凭证及其他会计凭证； 监督出纳进行现金盘点； ( 会计部制单会计： 开具收款收据、《现金提款单》； 根据业务内容制作电脑记帐凭证； 核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定； ( 会计部出纳： 现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金； 银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发； 登记现金、银行存款日记帐； ( 结算中心主管会计： 全面负责结算中心结算业务； ( 结算中心信贷员： 起草贷款申请报告，具体办理贷款业务； ( 结算中心会计： 根据业务内容制作并打印电脑记帐凭证； ( 结算中心出纳： 现金收、支、保管、盘点； 银行结算单据的收取、传递； 登记现金、银行存款日记帐。 ( 结算中心外勤出纳： 办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行相关单据。第三章 业务授权 资金内部控制业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。