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现有业务调研报告 财务模块综述 作者:周加琼、伍楚芸 日期: 2003.9.30 版本:3.0 文档管理 A: 关键联系信息 姓名 小组 联系电话 电子邮件地址 B: 修改历史 Enter information about changes made to this section of the document 修改日期 修改人 修改内容 C: 审批控制 Enter information about changes made to this section of the document 审批日期 审批人 审批内容 D: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……/……/…… 组织结构 本次实施范围包含两个独立法人机构:万向节制造本部和万向锻造中心。 组织结构图 部门/岗位职责 财务经理：负责财务的全面工作。 主办会计：领导本单位的会计、财务管理工作；负责编制各类万会计报告、报表；财务体系的建立和完善； 材料会计：负责材料核算；参与设计材料管理与核算方法，参与编制材料采购用款计划，控制材料采购及成本；参与制定材料消耗定额，参与材料计划成本，参与库存材料的清查盘点工作；提交有关材料成本、库存的情况分析，及时与仓库核对帐目，保证账账相符； 固定资产会计：参与设计固定资产管理与核算办法，负责固定资产核算工作，计提核算固定资产折旧，参与固定资产清查盘点，提交固定资产的使用情况分析； 成本会计：参与设计成本管理与核算办法，负责成本核算，提交成本分析报告，负责新产品的成本核价工作，加强成本费用控制，负责二级核算的运行； 往来款会计：参与设计往来款管理和核算办法，负责往来款核算，提交往来款分析，检查往来款的清理，积极配合公司清债小组核对账目，保证账账相符。 凭证编制人员：处理日常凭证编制工作，对 公司需要进账的发票进行审核，保证发票合法、合规，数量金额正确； 销售会计：负责销售核算工作，根据公司销售政策，对各销售员进行业务费结算； 预算管理：负责编制公司日常预算活动报告，对公司日常预算收支进行控制和核算； 计划统计及计算机统计：编制公司生产经营计划，负责公司应收账款明细、客户动态、业务费、经营日报表的统计与报送。 现金出纳：处理现金日常收支工作，每天对现金进行盘点，并上报资金收支日报表； 银行出纳：负责银行存款日记帐的登记及银行对账工作，报送银行存款收回、付出日报表； 转账出纳：负责公司应收账款的分割、冲销工作扩，负责对应收账款开具收款收据。  管理综述 会计政策 1）公司执行《企业会计制度》。 2）会计期间：公司会计年度自公历每年一月一日至十二月三十一日止，次年四月底前审计调整。每月从一日到最后一天作为一个会计期间。 记帐原则和计价基础：公司以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法，权责发生制原则核算。 外币核算方法：目前基本上没有外币业务 坏帐准备：以应收款为基础，按帐龄提取坏帐准备，每季度提取一次，一年以内应收款按5％提取，2－3年按50％提取，3年以上100％提取坏帐（具体坏帐计提见制度）。 6）收入确认原则:公司根据QA出具的出库清单，开具销售发票确认销售收入，销售成本根据定额成本结转，月底再结转差异。 7）税项: 增值税：销项税17%，13％（水费销售）；进项税17％，13％，6%（水），7％，4％，其它价内税：5％，4％，水利建设税：销售额（内部交易抵消后的收入）的1％。 所得税：33% 其他：城建税，房产税，印花税及教育附加费等 8）利润分配方法: 股份是股份制上市公司， 2）凭证处理 目前日常凭证的制单、修改、审核、记帐全部手工编制，未使用系统处理。所有凭证由专人负责编制，会计主管审核后过帐。 3）权限控制 生产成本和销售成本的记帐凭证由各分管会计根据汇总信息，月底一次性制作。制单员制单，所有凭证由会计主管审核方能记帐。 期末处理 1）期末处理概况 每月5号左右出具报表，结束上月期末处理。 2）银行对帐 月末得到银行对帐单后，与银行科目明细帐核对，手工对帐，手工编制银行对帐调节表。 4）外币重估 目前没有外币业务，不存在外币重估。未来可能会有。 5）报表需求 资产负债表、损益表、各部门费用明细表等。 应收帐款管理 对于配套产品，根据合同先发货后收款。合同的评审由产品部组织进行，特殊情况报总经理审批。 目前一级配套客户的应收款账期为90天，二级配套单位为60天，维修单位目前按款到发货处理。应收账款总额控制目标与每月平均含税销售额要求达