ERP项目LCSAP TB-CO Overview 2.1.docVIP

未来业务流程设计 管理会计模块综述 作者: 丁善高 王永志 日期: 2003-9-23 版本: V2.1 文档管理 A: 关键联系信息 姓名 小组 联系电话 电子邮件地址 B: 修改历史 Enter information about changes made to this section of the document 修改日期 修改人 修改内容 2003/09/28 祖晓炬 C: 审批控制 Enter information about changes made to this section of the document 审批日期 审批人 审批内容 D: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……/……/…… 模块总体目标与实施策略 Brief description of the process model 总体目标 利用SAP的功能，理顺浪潮（北京）电子信息产业有限公司管理会计模块相关的主要业务流程，统一并规范管理会计具体内容及管理细则，提高各种内部考核依据的核算速度，降低财务人员的劳动强度，提高准确率，为管理层的决策提供及时的、准确的、科学的、翔实可靠的数字依据，从而提升整个公司的管理手段和水平。 实施策略 整体规划，一次性实施。 在浪潮(北京)ERP项目中将实施以下子模块：CO-CEL、 CO-CCA 、CO-IO、 CO-PC、 CO-PA，实施过程中将整体规划CO的功能，讨论与FI以及其他后勤模块的接口，各子模块将一同实施。 实施计划 在本期整体项目计划周期内实施CO-CEL、 CO-CCA 、CO-IO、 CO-PC、 CO-PA模块的功能。 将来业务流程模式 – 流程综述 1、组织结构 浪潮实施的范围主体为浪潮（北京）电子信息产业有限公司管理的主体范围如图1所示，在SAP中实现的组织架构如图2所示。 图1 实施SAP的组织范围图 图二 SAP中实现的组织架构图2、成本中心会计（CCA）综述 2-1) 模块概述 间接费用按成本中心进行核算，用于记录和考核各成本中心的费用支出，并建立和成本中心一一对应的基金中心，从而能够考核各成本中心的费用预算执行情况。通过成本中心会计模块实现成本计划，实际成本归集、分摊，结合基金中心会计功能实现费用的预算管理 2-2) TO BE 流程清单 TB-CO-010 成本中心维护流程： TB-CO-020 统计指标维护流程 TB-CO-030 作业类型维护流程 TB-CO-080 成本要素维护流程 TB-CO-100 预算下达、执行流程 2-3）未来操作要点 成本中心编号规则为六位，前两位为公司代码的编号（浪潮济南的成本中心为11；北京的成本中心为12），中间两位代表部门，最后两位为部门内部成本中心的编号。 成本中心的费用归集分摊按照初级成本要素进行归集，对于不能明确到具体成本中心的费用，先通过一个虚拟的成本中心归集，然后将费用再分摊到相应的成本中心。如折旧费、取暖费的分摊。 浪潮北京公司的预算全年按月滚动方式编制，直接编制到部门级。在预算管理中将选定部分可控费用进行在线管理，通过层层下达将预算编制到部门级。 由于部分业务的特殊性，成本中心中记录的费用与考核的费用不一致，通过修改凭证中的承诺项目解决，月末系统会提供一份承诺项目与费用科目差异明细表。 公司设立两个虚拟的成本中心，一个需要进入公司考核的，一个不进入当期公司考核的，凡是去年发生做在今年账上的，均进入不考核的虚拟成本中心。 制造中心设成四个成本中心核算，P1（混合线）设置一个成本中心混合、P2（SV线）设为一个成本中心SV，发生的费用分摊到SV产品组；P3（PC线）设为一个成本中心PC，发生费用在PC产品组中分摊；另设一个制造中心办公室成本中心，用于吸纳公共的制造费用，到月末再按照工时数额将费用分摊到PC和SV上。 凡是在混合成本中心生产的PC和SV，财务均按照一个费率计算定额成本，月末从混合成本中心中将费用差额（总费用－生产订单的定额费用合计）以初级成本要素转出，按照机器作业工时分摊到PC和SV成本中心上，然后再向每一个具体的生产订单上分摊。 成本中心作业价格采用固定的作业价格，每年维护一次，原则上全年不再变动。 当其他模块中的费用记帐出现费用中心指定差错时，可以不必修改财务会计凭证，只需在成本会计中进行费用更正记帐，这种情况只会产生成本会计凭证。