CO基本概念.pptVIP

LIU JIAN Liu Jian 公司代码 一个必须的企业结构 一个合法独立的实体 是一个能够执行会计的最小组织单元 进行业务交易的级别 会计科目管理的级别 产生合法的独立实体 和损益、报表的级别 控制范围 经营组织 会计体系结构 管理会计的组件 成本和收入要素会计（CEL） 间接费用成本控制（OM）： 成本中心会计（CCA） 内部订单会计（IO） 作业成本会计（ABC） 产品成本会计控制（PC）： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析（PA） 成本和收入要素会计 间接费用控制 (CO-OM)： 成本中心会计 内部订单类型 产品成本控制 (CO-PC)： 产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ) 产品成本计划 计划成本 货物制造成本 货物销售成本 货物价格 根据不同需求评估数量结构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据 物料评估 产品成本计划：目标 成本对象控制 评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算 在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单 结算成本对象 成本对象的分析报表 成本对象控制 获利能力分析 (CO-PA) 获利能力分析 – 概述 获利能力分析中的典型问题 多维细分报告 CO 中的集成 与其他模块的集成 成本和收入要素会计中的主数据 初级成本要素 次级成本要素 成本中心 - 用途 成本中心 - 主数据 作业类型 - 用途 作业类型 - 主数据 统计指标 是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS) 内部订单 - 用途 内部订单 - 主数据 主数据组 CO-PA：结构和主数据 CO 间接费用管理中的日常业务处理 重过帐 直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单 创建不同类型的订单并进行后续业务处理 更正过帐：重过帐 直接作业分配 计划与预算比较 预算 采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增补和削减 自上而下 设置最大限额（以及容差） 汇总，确保在限额内资源使用的灵活性。 内部订单预算管理 CO-PC中的日常业务处理 创建生产订单 凭证过帐以记录作业和物料耗。 凭证过帐以记录工资成本。 成本对象控制中的三种方式 产品入库的业务处理 流程链：相关订单的制造 产品入库：采用标准价格的物料 CO 中的期末过帐 间接费用管理 成本对象控制（相关订单） 获利性会计 调整分类帐 期末过帐处理流程 CO-OM的期末处理 将统计指标过帐到控制对象。 完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。 输入统计指标 分配 内部订单结算 间接作业分摊方法 1 – 已知发送方数量 间接作业分摊方法 2 – 未知发送方作业数量 差异种类 成本对象控制（生产订单）中的月末处理 检查所有生产定单状态（是否收货、报工完毕） 将混合线差异费用以初级成本要素转到制造中心办公室中（CO凭证） 制造中心办公室费用的分配 作业费用的分割 与计算 订单成本重估 计算在产品 计算差异，并结转到主营业务成本 将所有已经结算掉的定单全部转为完成状态 流程链 同期成本核算：实际借方，在产品 (WIP) 获利分析的数据流 数值字段的源 总计成本： 相反地计算出作业数量： 分摊基准： 测试项目数 权数 作业 “测试器小时” 发送成本中心 “质量控制” 50000 20000 接收方 生产成本中心1 接收方 生产成本中心2 测试数量： 作业数量（权数=2）： 结果成本： 测试数量： 作业数量（权数=2）： 结果成本： 6000 12000 30000 4000 8000 20000 6000X2+4000X2=20000 差异总计 资源使用差异 输入数量差异 输入价格价格 输入方差异 固定成本差异 输出数量差异 输出价格差异 输出方差异 差异来自何处？ 目标 实际 16,000.- -16,000.- 0.- 20,000.- -15,000.- 5,000.- 成本中心 实际作业价格计算与重估 维修成本中心 借方 贷方 1000 4500 3000 差异 500 0 成本中心1 $ 内部订单 $ 项目 $ 成本中心2 $ 生产订单 $