太太药业现金流量表方案比较.docVIP

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2017-09-15 发布于山东
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太太药业现金流量表方案比较.doc

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现金流量表方案比较针对现金流量表的出具，顾问方提出两种方案，现就两种方案的优缺点、业界应用现状及可能的改进分析如下：方案方案一方案二方案详述沿用目前做法，给会计科目分配承诺项(标识款项来源)，在科目记账时可以带入相关承诺项，借以制作现金流量表。在制作有关收付款凭证时，在每一张凭证上标识该款项归属于现金流量表的哪一行，开发程序通过统计行标识制作现金流量表。优点操作简便；可以通过承诺项目对应的科目的行项目查询来源追溯比较直观缺点由于目前承诺项划分不够细，对于现金流量表部分项目科目定义不甚清晰。需要在每一张凭证上标识，操作比较繁琐；方案的改变，将影响太太集团数据的延续性业界应用现状该方案是近年开始启用的一种颇具代表性的出具现金流量表的新方案，由于操作简便，较受欢迎，但是由于需要启动现金预算功能才有条件启用该方案，而启用现金预算功能的公司并不多，导致该方案的推广受到一定限制许多应用该方案的公司因为操作繁琐又苦于找不到改进方法最终放弃该方案，改用手工制作现金流量表改进措施将承诺项划分的细致一些，提高现金流的可追溯性无综上所述，由于更改方案会影响数据的延续性，且方案二操作繁琐，又无改进余地，顾问建议沿用方案一，在二期实施中将承诺项划分的细一些，使得现金流量表的收支更加清晰。 FICO顾问小组 TAITA SAP/ERP Project 方案 2003-4-25 Page 1/2